Все изменения по УСН в 2022

Увеличение предельного оборота

Самое ожидаемое изменение по УСН в 2022 году — это повышение лимита доходов. Раньше бизнес лишался права на упрощенку, если доходы превысили 150 млн рублей, а численность сотрудников — 100 человек. В 2022 году максимальный размер доходов проиндексирован с учетом повышающего коэффициента 1,096.

Теперь предельный размер дохода увеличен с 200 до 219,2 млн рублей. При этом, когда бизнес достигает оборота свыше 164,4 млн рублей, налог на УСН повышается с 6% до 8% по объекту «доходы» и с 15% до 20% по ставке «доходы минус расходы». В 2022 году на упрощенке можно расширить коллектив до 130 человек, но если на работу принято больше 100 сотрудников — применяется более высокий процент.

Существуют дополнительные изменения для перехода организаций на УСН в 2022 году:

• остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей;

• оборот за 9 месяцев 2021 года составляет не более 116,1 млн рублей;

• у организации нет филиалов;

• доля других компаний в уставном капитале составляет не более 25%;

• компания не относится к микрофинансовым и другим организациям.

Если предприятие укладывается по объему дохода и численности коллектива в установленные лимиты, то у него сохраняется право на применение упрощенки на следующий год. Если превышает по любому из параметров, то лишается права на УСН и переходит на ОСНО.

Важно! Организация может вернуться на УСН только спустя год после утраты права на применение упрощенной системы в связи с превышением дохода. Сумма поступлений учитывается по УСН и патенту.

Предприниматели могут перейти на упрощенку независимо от оборота. Ограничения придется соблюдать во время работы на спецрежиме.

УСН в регионах

В 2022 году местные власти могут изменять базовый тариф по УСН в пределах 1–5 % по объекту «доходы», и 5–15% по режиму «доходы минус расходы». Сниженный процент налога может применяться ко всем налогоплательщикам или к выбранным категориям бизнеса. Также в 2022 году еще действует нулевая ставка по УСН для впервые зарегистрированных ИП, занятых в социальной и бытовой сфере, в области науки, а также предоставляющих услуги гостевых домов. Уточнить действующие проценты по упрощенке в вашем регионе можно в ИФНС.

Единый платеж

Еще одно изменение УСН с 2022 года — разрешение ИП и организациям уплатить все налоги одним платежом. Нововведение действует с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Заявление о применении ЕП нужно подать в электронном виде с 1 по 30 апреля, но не позже месяца с момента проверки расчетов с ИФНС. Поэтому тем, кто хочет объединить все платежи в один и не вникать в правильность реквизитов и КБК, нужно в марте 2022 года сверить бюджетные платежи и получить сверку налогов без разногласий. 

Единый платеж — это денежные средства бизнеса, которые перечисляются в бюджет в счет выполнения налоговых обязательств. Как будет происходить списание платежа: если на счету достаточно денег, то налоги и взносы будут считаться уплаченными в день поступления платежки в банк, но не раньше, чем наступит срок расчетов по налогу. За 5 дней до назначенного срока выплаты налогов компания или ИП подают в ИФНС расчетное уведомление. По НДФЛ данные подаются до 5 числа следующего месяца.

Важно! Перечислить единый платеж за бизнес может другое лицо, но без возможности возврата денежных средств по указанным платежам.

Как учитываются денежные средства из ЕП:

• недоимки;

• налоги, сборы, аванс, фиксированные взносы;

• пени;

• проценты;

• штрафы.

Если на счету недостаточно денег, зачет выполняется частично по каждому платежу.

Изменения по зачету и возврату налогов

Ранее предприниматели и компании не могли использовать переплату по налогам в счет страховых взносов. С 1 января 2022 года эта норма изменилась, в том числе и для плательщиков УСН, теперь разрешено учитывать налоги, взносы, пени и штрафные санкции между собой. Для взаимозачета финансов необходимо написать заявление по новой форме, действующей с 23 октября 2021 года.

Заявление о возврате излишне уплаченных сумм

Важно! По-прежнему нельзя зачесть переплату в счет аванса по НДФЛ и платежей по НПД.

С 2022 года ужесточен порядок возврата денег из бюджета. Предприятие сможет вернуть переплату на счет только после сверки по бюджетным платежам. После подачи заявления о возврате проводится камеральная проверка. Если будут выявлены долги, в том числе и по взносам на пенсионное обеспечение, то на счет вернутся деньги за вычетом недоимки.

Новая декларация

Изменилась форма декларации по УСН в 2022 году, в ней добавились дополнительные строки для увеличенных ставок по налогу. Кроме того, в отчете теперь нужно отражать вид применяемой ставки: базовая, повышенная или пониженная. Для сниженной ставки региона необходимо указывать ссылку на закон. На титульном листе теперь не нужно показывать ОКВЭД.

Декларация по УСН 2022

Отчет за 2021 год подается по новой форме, сроки подачи декларации сохранены: до 31 марта — организации, до 30 апреля — предприниматели.

С 2022 года ужесточены требования к оформлению декларации: налоговая не примет документ, если отчет подписан лицом без права подписи.

Изменение отчетности

Преобразована форма 6-НДФЛ. Изменения вступают в силу с 2022 года, применяются к отчетности за 2021 год и касаются плательщиков УСН.

Что поменялось:

1. Статус налогоплательщика дополнили 7 кодом для высококвалифицированных специалистов.

2. В раздел 2 добавлен новый КБК для тех, чей доход превышает 5 млн рублей.

3. Ввели новые штрихкоды.

4. Расширен порядок начисления дивидендов.

Важно! Для физических лиц с доходом свыше 5 млн рублей в год предусмотрена самостоятельная уплата НДФЛ на основании уведомления налоговой инспекции. Деньги нужно перечислять на новый КБК — 182 101 02120 01 1000 110.

В 2022 году изменения по УСН коснулись упрощенцев с наемными сотрудниками. Теперь действует обновленная форма РСВ. Новый бланк  используется для отчетности за 1 квартал 2022 года, то есть за 2021 год отчет подается по старой форме. Изменения в РСВ внесены в связи с переходом на прямые выплаты из ФСС. 

Отчет по РСВ 2022

Важно! С 3 квартала 2021 года необходимо учитывать контрольное соотношение при заполнении деклараций и отчетов, в противном случае налоговая может аннулировать декларацию и заблокировать деньги на счетах.

Увеличены суммы взносов

Изменилась величина базы по пенсионным социальным взносам для расчета пособий.

Увеличился размер фиксированных взносов для ИП на 2022 год:

• пенсионное обеспечение — 34 445 рублей;

• медицинское страхование — 8776 рублей. 

Сроки выплаты остались теми же — до 31 декабря 2022 года. Кроме этого предприниматели обязаны уплатить 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей до 30 июня следующего года.

Штрафы по ККТ

Изменения коснутся плательщиков УСН, работающих по кассе. В 2022 году существенно меняются условия контроля за онлайн-кассами. Теперь работу кассовой техники будут проверять внепланово и без уведомления налогоплательщика. Оперативный контроль теперь осуществляется на основании данных АСК «ККТ», без выхода на предприятие. Это новая платформа администрирования кассовой техники, которая позволяет контролировать розничные продажи онлайн. По результатам проверки налогоплательщик может получить требование о представлении пояснений или сразу предписание об уплате штрафа за непробитый чек.

Добавлены расходы

Увеличился список учитываемых на УСН расходов. С 2022 года сюда входят расходы на меры по технике безопасности и издержки на обеспечение аптек и медпунктов на территории предприятия. Также теперь разрешено включить в расходы платежи на выявление и лечение от коронавируса.

Кроме того, теперь упрощенцы на «доходе» также обязаны не менее 5 лет сохранять документы, подтверждающие расходы. Несмотря на то, что расходы не учитываются при расчете УСН, затраты на фиксированные платежи и торговый сбор необходимо фиксировать в книге учета доходов и расходов.

Введение АУСН в 2022 году

Новый режим получил название автоматизированный УСН (АУСН) и начнет действовать с июля 2022 года. Пока планируется запустить в 4 регионах: Москва, МО, Татарстан и Калужская область. Экспериментальный лайт-режим по УСН начнется с 2022 года, а в 2024 его планируют запустить на всей территории России. Ставки АУСН составят 8% по объекту «доходы» и 20% для режима «доходы минус расходы». Предприниматели освобождены от уплаты фиксированных взносов за себя и работников, но не смогут уменьшить налоги. Максимальный оборот составляет 60 млн рублей, разрешенная численность — 5 человек. Новый режим предполагает полностью прозрачную предпринимательскую деятельность. 

Узнать об условиях и ограничениях новой системы налогообложения можно в статье «АУСН: что ждать от нового режима для малого бизнеса».

Важно! При переходе на автоматический режим вернуться к обычной упрощенке можно только через 12 месяцев. Поэтому нужно тщательно просчитать, какой режим выгоднее для бизнеса.