Уведомление об исчисленных суммах: образец, правила заполнения, сроки подачи в 2023 году

Форма уведомления и порядок сдачи

Платежки вместо уведомлений

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налога с 2023 года

Как заполнить уведомление по налогам и взносам

По каким платежам нужно подавать уведомление

Как исправить ошибки

Ответственность

Форма уведомления и порядок сдачи

Форма, порядок заполнения и формат уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. 

Уведомление по ЕНП сдают так же, как и отчетность. Если отчетность в налоговую сдают на бумаге, уведомление подают на бумаге. Если отчетность электронная, уведомление направляют по интернету, через личный кабинет налогоплательщика или учетную систему.

Уведомление сдавайте в инспекцию по юридическому адресу организации и месту жительства ИП.

Платежки вместо уведомлений

В 2023 году действует переходный период: если еще не представляли уведомления об исчисленных суммах в налоговую, можно по-прежнему уплачивать налоги и взносы платежными поручениями на каждый налог по разным КБК. 

Важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из платежки инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налога с 2023 года

Для большинства налогов и страховых взносов срок подачи уведомления — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, подать уведомление нужно в ближайший рабочий день.

Для платежек, которые можно подавать в 2023 году вместо уведомлений, срок подачи такой же. 

Как заполнить уведомление по налогам и взносам

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные» для сведений по платежам в бюджет, по которым еще не сдали декларации, но срок уплаты наступает в текущем месяце. В этом разделе заполняют отдельные блоки по каждому налогу, авансовому платежу, сбору и взносам.

На титульном листе уведомления указывают:

• ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя;

• код инспекции, куда подается уведомление;

• код «1» — если уведомление подписывает и подает налогоплательщик, код «2» — если уведомление подает представитель по доверенности;

• дату, когда подписано уведомление;

• подпись.

Раздел «Данные» заполняют по всем КПП, которые есть у налогоплательщика, в разбивке по конкретным налогам, сборам и взносам. Укажите:

• КПП из налоговой декларации;

• ОКТМО;

• КБК;

• сумму платежа;

• код отчетного или налогового периода;

• отчетный год.

Скачать бланк уведомления

Скачать образец уведомления об исчисленных суммах налогов

Если у вас в штате нет квалифицированного специалиста, советуем передать эту часть работы на аутсорс. Эксперты ПЭБ подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах. Передайте бухгалтерию на аутсорсинг и получите месяц обслуживания в подарок.

По каким платежам нужно подавать уведомление 

Уведомление об исчисленных суммах представляют по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подавали налоговую отчетность. Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.

Не сдают уведомление по уплате патента, по фиксированным платежам ИП за себя, по НДС и налогу на прибыль.

Если нет начислений по налогам, подавать нулевое уведомление для по налогам и взносам с 2023 года не нужно. 

НДФЛ

Уведомление для ИФНС по исчисленному налогу надо подать, если:

• налоговый агент перечисляет НДФЛ; 

• ИП платит НДФЛ на общей системе. 

Если физлицо платит НДФЛ самостоятельно, то подавать уведомление об исчисленных суммах налога не надо.

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ налоговым агентом: 

• до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами;

• до 25 февраля следующего года — годовой расчет.

Сроки уплаты НДФЛ: 

• до 28-го числа текущего месяца за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца; 

• до 28 января за период с 1 по 22 января и до последнего рабочего дня календарного года за период с 23 по 31 декабря. 

Уведомление о начисленном НДФЛ, который перечисляет налоговый агент, подают ежемесячно, а в декабре — дважды.

Уведомление о начисленном НДФЛ, который платит ИП на общей системе, подают ежеквартально. Уведомление с налогом за год не нужно сдавать. 

Страховые взносы

Уведомление надо подать только по страховым взносам, которые перечисляют в налоговую инспекцию. По страховым взносам на травматизм в Социальный фонд подавать уведомление об исчисленных суммах налога не надо.

Уведомление по начисленному налогу в ИФНС подают только в тех месяцах, в которых не сдают РСВ. 

РСВ сдают ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. А уплачивают страховые взносы ежемесячно — до 28 числа. Поэтому за первый и второй месяцы каждого квартала нужно подавать уведомление.

В месяцы, в которых сдают РСВ, уведомление подавать не нужно.

УСН

Уведомление по исчисленным налогам подают только в тех месяцах, когда наступают сроки уплаты авансовых платежей: 28 апреля, 28 июля и 28 октября. 

Уведомление с суммой налога по УСН за год не сдают.

Налог на имущество

Подают уведомление как по авансовым платежам, так и по налогу на имущество за год. Сроки уплаты авансовых платежей и налога на имущество за год наступают до срока представления отчетности, поэтому плательщики обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.

Если налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз за год сразу по всем срокам уплаты.

Транспортный налог

Декларацию по транспортному налогу на сдают, поэтому нужно подавать уведомление. Удобно подать одно уведомление сразу за все периоды. 

Подготовить уведомления по исчисленным налогам и взносам помогут эксперты аутсорсинга ПЭБ. Опытные бухгалтеры и юристы также подскажут, на какие льготные программы вам можно рассчитывать и как сэкономить на налогах. Все услуги уже включены в тарифы — доплачивать не придется.

Как исправить ошибки

Если плательщик ошибся в реквизитах уведомления об исчисленных налогах и взносах, в налоговую инспекцию направляют новое уведомление с верными реквизитами. Порядок исправления уведомлений зависит от ошибки.

Если нужно изменить сумму начисленных налогов и взносов в уведомлении — создают новое уведомление, например, в личном кабинете. В новом уведомлении приводят реквизиты платежа, который указали с ошибкой. Проставляют те же КПП, КБК, ОКТМО, период и вписывают новую сумму. 

Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговую инспекцию.

Если при заполнении уведомления ошиблись в реквизитах, например, в КПП, КБК, ОКТМО или периоде, создают новое уведомление об исчисленных налогах и взносах. Повторяют ошибочные реквизиты, а в сумме указывают «0». Новой строкой указывают верные реквизиты и сумму. 

Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Ответственность

В НК РФ нет штрафов за то, что налогоплательщик не представил вовремя уведомление о сумме исчисленных налогов и взносов для зачета ЕНП или ошибся в реквизитах. Но от уведомления зависит уплата налогов и страховых взносов. Если не сдать уведомление, сдать его с опозданием или с ошибками, инспекторы не смогут распределить деньги и у компании образуется задолженность. А за это уже можно получить штрафы.

Пока ИФНС не получит сведения о начислениях, налоги и взносы не считают уплаченными, даже если на ЕНП направили достаточную сумму. Если уведомление не представить до установленного срока уплаты, ИФНС сможет зачесть положительное сальдо ЕНС после того, как получит налоговую отчетность с суммой начислений, но тогда придется заплатить пени.

Пеней не будет, если подали уведомление позже установленного срока, но до срока уплаты налога. Недоимки в этом случае не будет. В противном случае будут пени.