Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году: таблица для юридических лиц и ИП

Новое в уплате НДФЛ с 2023 года

     Удержание НДФЛ

     Предоставление вычетов

     НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте

     Сроки уплаты НДФЛ

Новое в отчетности по НДФЛ

     6-НДФЛ

     Уведомление об исчисленном налоге

Новое в уплате НДФЛ с 2023 года

С 1 января 2023 года налогоплательщики перешли на единый налоговый платеж. ЕНП затронул практически все налоги, сборы и взносы, но больше всего повлиял на НДФЛ. Ввели новые правила удержания налога, изменили порядок предоставления вычетов и определили новые сроки уплаты НДФЛ.

Удержание НДФЛ

До 2023 года датой получения дохода был последний день месяца. Теперь же дата дохода — день фактической выплаты. С 1 января 2023 года НДФЛ начисляют и удерживают из каждой выплаты — и с аванса, и с зарплаты.

Предоставление вычетов

До 2023 года стандартные, социальные и имущественные вычеты по уведомлениям ИФНС предоставляли в последний день месяца — в день начисления зарплаты. Теперь же не имеет значения, когда предоставлять вычет: он привязан к месяцу получения дохода, а не к месяцу начисления зарплаты.

НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте

Подоходный налог с зарплаты иностранца не входит в состав ЕНП. Но отдельный КБК есть только для фиксированных платежей в виде патента, которые платят сами работники. Поэтому НДФЛ с зарплаты иностранцев работодатели будут перечислять также, как и с доходов остальных работников.

Суммы фиксированных авансов, которые перечислили в 2023 году, можно учесть при уменьшении исчисленного НДФЛ за 2023 год. Работодатель сможет воспользоваться вычетом и уменьшить НДФЛ после того, как получит уведомление от налоговиков. 

Сроки уплаты НДФЛ

Для всех налогоплательщиков утвердили новые сроки уплаты НДФЛ. Неважно, по какому доходу вы платите налог — по ставке 13 или 15%, по дивидендам, с больничных или отпускных — перечислить НДФЛ надо в единый срок.

Уплату привязали к периоду удержания. За основу взяли период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. А в январе и декабре нужно платить по особым правилам. Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году для ИП и юридических лиц — в таблице. Если дата оплаты выпадает на праздник или выходной, ее переносят на следующий день. 

До конца 2023 года налоговые агенты могут платить НДФЛ по-старому: без уведомлений и ЕНП. Для этого надо отправить платежное поручение на обычный КБК подоходного налога по ставке 13 или 15%. Но если вы хотя бы раз отправили уведомление об исчисленных суммах, платить по старому уже не получится. 

В платежках вместо уведомлений нужно четко написать КБК, сумму налога и период оплаты. Если ошибетесь в реквизитах, деньги попадут на ЕНС, но придется подавать уведомление об исчисленном налоге, чтобы платеж учли как НДФЛ. Тогда вы сразу же утратите возможность платить старым способом.

КБК налогового агента по НДФЛ для платежек вместо уведомлений:

• по ставке 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110 

• по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110 

• дивиденды по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;

• дивиденды по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110.

А вот как нужно указывать налоговый период в поле 107 таких платежек:

• с 1 по 22 января — МС.01.2023;

• с 23 января по 22 февраля — МС.02.2023;

• с 23 февраля по 22 марта — МС.03.2023;

• с 23 ноября по 22 декабря — МС.12.2023;

• с 22 по 31 декабря — ГД.00.2023.

На сроки уплаты НДФЛ такой способов расчетов с бюджетом не повлияет. Платите подоходный налог не позднее 28 числа.

Разобраться во всех изменениях по НДФЛ помогут эксперты ПЭБ. Специалисты на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Вы сразу получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

Новое в отчетности по НДФЛ

С 1 января 2023 года изменили не только сроки уплаты НДФЛ, но и даты сдачи отчетности. 

6-НДФЛ

Периодичность осталась прежней — расчет 6-НДФЛ сдают ежеквартально:

• за I квартал, полугодие и 9 месяцев — до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала;

• за год — до 25 февраля следующего года, подают вместе со справками о доходах и налогах физлиц.

Уведомление об исчисленном налоге

С 2023 года к отчетности по НДФЛ добавилась новая форма — уведомление об исчисленном налоге. Расчеты через ЕНП подразумевают, что плательщики сначала сдают отчет по налогам, и только потом перечисляют деньги на единый налоговый счет. Поскольку большинство налогов теперь платят через ЕНП — одной суммой и на один КБК — налоговики не знают, сколько именно надо зачесть на конкретный налог или взнос. Поэтому плательщики сначала отправляют декларации и расчеты с исчисленными суммами по конкретному налогу, а потом перечисляют деньги в бюджет.

Если какой-то налог платят до сдачи отчетности или без нее, нужно сначала подать уведомление об исчисленных суммах. НДФЛ — один из таких налогов: расчет по нему сдают только раз в квартал. Поэтому налоговым агентам надо каждый месяц подавать уведомление об исчисленном НДФЛ — до 25 числа. Так налоговики узнают, сколько списать с ЕНС в счет уплаты подоходного налога. 

В таблице показали сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2023 году.

Часть рутинных бухгалтерских задач можно передать на аутсорсинг. Квалифицированные бухгалтеры не только подхватят ваш учет и отчетность по НДФЛ, но и возьмут на себя финансовую ответственность — в случае ошибки штраф заплатит аутсорсер, а не вы. Средний чек в Первой Экспертной Бухгалтерии — от 9000 рублей в месяц.