Уже уходите?
Напишите каких материалов не хватает и мы обязательно их добавим
Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно уплатить сумму налога нужно в следующих случаях.
ИП на ОСНО. Предприниматель представляет декларацию 3-НДФЛ, если он:
применяет общую систему налогообложения;
применял спецрежим, но из-за нарушений должен уплачивать налоги по общей системе. Например, ИП находился на УСН и утратил право ее применять, так как начал производить подакцизные товары;
не должен уплачивать НДФЛ по общей системе, но получил доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ, например доход от продажи квартиры.
Физлицо получило доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом. Например, это могут быть доходы от сдачи квартиры, комнаты в аренду (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ):
другому физическому лицу, которое не является ИП;
иностранной организации, если она не имеет подразделения в РФ.
Физлицо получило доход от продажи имущества или имущественных прав. Например, доход от продажи налоговым резидентом РФ недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года и находившейся в собственности налогоплательщика менее пяти лет.
Физлицо получило доход из-за рубежа. Например, резидент РФ получил: проценты по вкладам в иностранном банке, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости.
Физлицо получило другие доходы, при выплате которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ. Например, физлицо получило доход в натуральной форме. Так как в этом случае нет денежной выплаты, из которых налоговый агент мог бы удержать НДФЛ.
Исчислить НДФЛ и подать форму 3-НДФЛ нужно только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговую службу о невозможности удержать налог. Если же налоговый агент сообщил, что НДФЛ не удержан, инспекция направляет физлицу налоговое уведомление. И уже на основании уведомления физлицо уплатит НДФЛ до 1 декабря года следующего года. Налоговую декларацию в таких случаях представлять не нужно.
Физлицо выиграло в лотерею или в азартных играх. НДФЛ нужно уплатить, если получен выигрыш в лотерее или в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, от 4 000 руб. до 15 000 руб.
Если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного дохода, об этом он сообщит физлицу и налоговому органу до 1 марта года, следующего за истекшим. В этом случае подавать декларацию физлицу не нужно, а налог уплачивается по уведомлению, которое пришлет налоговая.
Физлицо получило наследство. Декларацию нужно подать наследникам:
автора произведений науки, литературы, искусства;
автора изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
Физлицо получило подарок от другого физлица. Подавать декларацию 3- НДФЛ и уплачивать налог нужно, только если были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи.
Если подарок получен от физлиц, которые не являются ИП, а также от членов семьи или близких родственников, он не облагается налогом.
Куда подать. Декларацию сдают в налоговую инспекцию по месту жительства. Ее можно подать лично или через представителя, через МФЦ, отправить почтой с описью вложения или электронно: через «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика.
Заполнить 3-НДФЛ можно с помощью бесплатной программы на сайте налоговой службы или в личном кабинете налогоплательщика.
Как подать. Бумажную декларацию распечатывают в двух экземплярах. Один экземпляр останется в инспекции, а на втором инспектор поставит отметку о принятии с датой и вернет. Если декларацию подает представитель, то у него должна быть нотариально заверенная или электронная доверенность, подписанная электронной подписью физлица.
При отправлении декларации почтой с описью вложения, датой сдачи декларации будет дата ее отправления.
Когда подать. Срок сдачи 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля — нерабочий день, декларация подается в ближайший рабочий день. В 2022 году — это будет 4 мая. Уплатить НДФЛ, указанный в декларации, нужно до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Реквизиты для уплаты налога можно уточнить в своей налоговой инспекции.
Если физлицо сдает декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет. То есть, физлицо купило квартиру в 2021 году, декларацию для получения имущественного вычета может представить в 2022–2024 годах.
Декларацию 3-НДФЛ заполняют по форме, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. По этой форме нужно подавать декларацию начиная с отчетности за 2021 год. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ.
Заполнять 3-НДФЛ удобнее в обратном порядке. ИП на ОСНО заполнит декларацию так:
Приложение 3 и Расчет к нему;
раздел 2;
раздел 1;
титульный лист.
Остальные листы декларации заполняются, если есть такая необходимость. Например, если ИП участник инвестиционного товарищества, налоговую базу по доходам от этой деятельности рассчитывает в Приложении 8 и отражает их в Приложении 1.
Уточненная декларация. Ошибки в декларации 3-НДФЛ можно исправить с помощью уточненки. Если ошибки привели к занижению НДФЛ, то подать уточненку нужно как можно раньше. В противном случае может быть штраф за неуплату налога и пени.
После подачи декларации налоговый орган начинает ее камеральную проверку.
Нулевая декларация. Даже если в истекшем году ИП не вел деятельность или не получал доходов, все равно придется подать 3-НДФЛ он. В этом случае отчетность будет нулевой и состоять из титульного листа, раздела 1 и раздела 2.
Образец заполнения ИП декларации 3-НДФЛ за 2021 год
Скачать бланк 3-НДФЛ за 2021 год
Начните заполнять форму 3-НДФЛ с Приложения 3.
Строки |
Что писать |
010 |
Код вида деятельности. |
030–044 |
Показатели для расчета налоговой базы и налога: сумму дохода и сумму фактических расходов, которые включаются в состав профессионального вычета:
Заполнить строки 041–044 можно по данным бухучета или по данным раздела VI «Определение налоговой базы» книги учета доходов и расходов ИП. |
050–070 |
Итоговые показатели: общую сумму дохода, сумму профессионального вычета, сумму уплаченных авансовых платежей. |
080 |
Заполняют главы КФХ. |
090–100 |
Заполняют, если ИП самостоятельно скорректировал налоговую базу и суммы НДФЛ по итогам года из-за применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен на товары (работы, услуги), отличных от рыночных. |
110–150 |
Заполняют, если ИП как налоговый резидент РФ, получил доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и т. п. |
В Расчете к Приложению 3 нужно отразить авансовые платежи по НДФЛ:
В строках 010–012 указывают суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности за I квартал, полугодие и девять месяцев.
В строках 020–022 и 030–032 — суммы профессиональных и стандартных налоговых вычетов, которые учитывают при расчете авансовых платежей.
В строках 040–042 — налоговая база для исчисления авансового платежа.
В строках 050–052 — суммы исчисленных авансовых платежей.
В разд. 2 рассчитывается общая сумма облагаемого НДФЛ дохода, налоговой базы и суммы налога к уплате, доплате в бюджет или возврату из него (п. 6.1 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
Если есть доходы, которые облагаются по разным ставкам, нужно заполнить несколько разд. 2 — по количеству примененных ставок.
Строки |
Что писать |
001 |
Налоговую ставку, по которой облагаются доходы. |
002 |
Признак вида дохода: для доходов от предпринимательской деятельности ИП — «3». |
010, 020, 030 |
Общую сумму доходов и сумму не облагаемых и облагаемых НДФЛ доходов. Дивиденды и доходы в виде сумм прибыли КИК отражают отдельно от других видов доходов. |
040 |
Сумму налоговых вычетов. Сюда войдет сумма расходов, которые ИП учел в составе профессионального вычета по строке 060 Приложения 3. Если налоговая база и НДФЛ рассчитываются не по ставке 13%, то в строке 040 нужно проставить «0». |
050 |
Заполняют в случае, если код вида дохода — «03». Он предназначен для отражения доходов по операциям с ценными бумагами, доходов участников инвестиционного товарищества. |
060 |
Налоговую базу по НДФЛ. Если в результате расчета налоговой базы получилось отрицательное значение, то в строке 060 разд. 2 нужно поставить «0». |
061–063 |
Суммы налоговых баз. Например, в строке 061 следует отразить налоговую базу по кодам вида доходов 01–16 в пределах 5 млн руб. |
070 |
НДФЛ, который исчислен с суммы налоговой базы по строке 060. |
080–130 |
Данные для расчета НДФЛ, который подлежит доплате или возврату. Например, сумму торгового сбора, уплаченную в отчетном году, нужно указать в строке 100. Сумму авансовых платежей по НДФЛ, которые уплатили за отчетный год, отражают в строке 110. |
140 |
Налог, уплаченный при применении ПСН, если в течение налогового периода ИП утратил право на применение ПСН и перешел на ОСНО. |
150 |
НДФЛ к уплате, доплате в бюджет. |
160 |
НДФЛ к возврату из бюджета. Это разница между суммами из строк 080–130 и строки 070. Если результат отрицательный или равный нулю, то в строке 160 ставят «0». Показатель строки 160 не может превышать сумму показателей строк 080, 090 и 110. |
В разд. 1 отражаются суммы налога к уплате, доплате в бюджет или возврату из бюджета.
Строки |
Что писать |
020–050 |
По данным раздела 2 — указывают сведения, если были доходы не от предпринимательской деятельности. |
040–050 |
Если ИП уплачивает или доплачивает НДФЛ в бюджет, то в строке 040 указывает сумму НДФЛ к уплате или доплате, а в строке 050 — «0». В случае возврата из бюджета налога в строке 040 ставит «0», а в строке 050 — сумму НДФЛ к возврату. В обеих строках 040 и 050 указывает «0», если не было сумм НДФЛ к уплате, доплате или возврату из бюджета. |
060–140 |
Сведения об исчисленных к уплате или уменьшению авансовых платежах в течение налогового периода. |
160–170 |
Сумму налога, подлежащую доплате или уменьшению по итогам года. |
В Приложении к разделу 1 ИП при необходимости заполняет заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога.
Зачесть переплату. Если нужно зачесть переплату в счет погашения недоимки или предстоящих платежей, заполняет строки 005–090 Приложения к разд. 1. Для этого заполните необходимое количество разделов «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления» этого заявления.
Вернуть переплату. Если хочет вернуть переплату, заполняет строки 095–180 Приложения к разд. 1. Должны совпадать:
год, указанный в строке 130, с годом, указанным в поле «Отчетный год» титульного листа;
Ф.И.О. получателя средств по строке 180 с Ф.И.О. налогоплательщика, указанными в титульном листе.
В титульном листе ИП отразит:
ИНН;
номер корректировки. Если представляется первичная декларация, нужно проставить «0», если уточненная — «1», «2» и т. д.;
код налогового периода и год, за который представляется декларация. Если подается декларация за календарный год — «34»;
код налогового органа по месту жительства в РФ, в который подается декларация;
код страны, гражданином которой является ИП. Код РФ — «643»;
код категории налогоплательщика. Если ИП декларирует доходы от предпринимательской деятельности, то нужно указать код «720»;
Ф.И.О. ИП полностью;
персональные данные ИП (необязательно вносить, если в декларации указан ИНН): дату и место рождения, код вида документа, удостоверяющего личность физлица — «21», если это паспорт гражданина РФ, серию и номер этого документа;
статус налогоплательщика. Налоговый резидент РФ — «1»;
контактный телефон;
количество страниц, на которых составлена декларация, и листов подтверждающих документов или их копий;
в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указать «1», если достоверность и полноту сведений подтверждает сам ИП, или «2» — если его представитель;
личную подпись и дату подписания декларации.
Уже уходите?
Напишите каких материалов не хватает и мы обязательно их добавим
Понравилась статья?
Подпишитесь на рассылку и будьте в курсе свежих новостей в сфере бух учета!