ФНС опубликовала налоговую нагрузку за 2022 год: скачайте пояснения, если ваши цифры ниже

Мораторий на плановые проверки продлили на 2023 года в рамках программы господдержки малого и среднего бизнеса. Однако расслабляться не стоит: инспекторы все еще выезжают к компаниям с внеплановыми визитами. И выбирают они, к кому приехать, опираясь на критерии риска.

Одним из критериев для отбора компаний на проверку является показатель налоговой нагрузки — отношение суммы уплаченных компанией налогов к оборотам за определенный период. Простыми словами, это доля налогов в вашей выручке. Чтобы отслеживать этот показатель, каждый год налоговая определяет безопасный коэффициент для каждой отрасли.

Скачайте среднеотраслевые показатели налоговой нагрузкой за 2022 год

Если доля ниже определенного процента, налоговая может заподозрить вас в уклонении от уплаты налогов и отмывании денег. Тогда вам грозит блокировка счета, допросы руководителя и выездная проверка. 

Сколько отчислений в бюджет ждет ФНС

В 2022 году общий показатель налоговой нагрузки по стране вырос на 0,3%. Поэтому даже с учетом кризиса и санкций ФНС ожидает, что компании должны заплатить больше налогов.

В частности, коэффициент вырос у предприятий из сферы оптовой и розничной торговли, строительства, гостиничного бизнеса. Есть и сферы, для которых нагрузка снизилась, например, для сельского хозяйства, обрабатывающего производства, транспортных компаний.

Как рассчитать налоговую нагрузку компании

Если ваша компания на ОСНО, то можете воспользоваться онлайн-калькулятором для расчета налоговой нагрузки. Он автоматически сравнит вашу фактическую нагрузку со средней по отрасли в вашем регионе.

Для УСН такого калькулятора нет, поэтому рассчитать налоговую нагрузку нужно будет вручную по формуле:

Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Общая выручка × 100%

Важно: выручка компании считается без учета НДС и акцизов. В сумму налогов не включают страховые взносы, а вот НДФЛ в расчете учитывают.

Полученный коэффициент не должен превышать среднего значения по отрасли из таблицы.

Рассчитать налоговую нагрузку поможет команда Первой Экспертной Бухгалтерии. Если ваши показатели превысили безопасный коэффициент, квалифицированные главбухи и налоговые консультанты предоставят ФНС исчерпывающие пояснения, чтобы снять все подозрения с компании. Чтобы получить бесплатную консультацию, просто оставьте заявку на сайте.

Что ответить инспекторам, если ваша нагрузка ниже среднего значения

Сама по себе низкая налоговая нагрузка — не преступление. В НК РФ нет указаний на обязанность компании придерживаться среднеотраслевых показателей. Поэтому и требования налоговой пояснить низкую налоговую нагрузку можно считать не совсем законными — ведь компания ничего не нарушила, по крайне мере доказательств никаких нет. 

Однако на требования лучше ответить, чтобы не портить отношения с инспекцией и избежать выездной проверки и допросов с пристрастием, в ходе которых есть высокий риск, что нарушения все же вскроются. 

Пояснение можно давать в свободной форме. Чтобы доказать свою добросовестность, подробно аргументируйте свою нагрузку. Вы можете сослаться на следующие объективные причины низких показателей:

• рост закупочных цен;

• снижение объемов реализации;

• покупка дорогого оборудования;

• увеличение расходов;

• изменение ассортимента;

• уменьшение доходов за счет сезонного снижения спроса на продукцию.

Если ссылаетесь на увеличение расходов и падение выручки, перечислите расходы компании за отчетный период — на штат, аренду, транспортировку и хранение и т.д., объясните, почему эти траты были необходимы для бизнеса. К пояснению приложите расчет расходов, копии договоров с подрядчиками и другие подтверждающие документы.

Есть альтернативный источник, на который вы можете сослаться

Кроме пояснений нагрузки через рост расходов и падение выручки, вы также можете сослаться на региональные значения.

В сервисе «Прозрачный бизнес» представлены альтернативные показатели налоговой нагрузки по регионам. Там вы можете выбрать регион, отчетный период для расчета, масштаб деятельности. Такое сравнение может оказаться ближе к истине и быть выгодным для компании.

Например, средняя нагрузка по стране для строительной отрасли в 2021 году была 10,1%, а по Оренбургской области для строительных компаний с масштабом деятельности до 2 млрд рублей показатель был значительно ниже — 4,1%.

Важно: в калькулятор пока не загрузили данные на 2022 год, но в пояснении вы можете сослаться на более ранние отчетные периоды — 2020 и 2021 год.  

Налоговая подтвердила, что данные в сервисе «Прозрачный бизнес» ближе к действительности, чем среднеотраслевые по стране.

Можно сослаться на непростую экономическую ситуацию 

ФНС принимает ссылку на санкционный кризис, если вы подтвердите его негативное влияние на бизнес документами и расчетами. 

В таком пояснении вы можете сослаться на сокращение производства, отсутствие импортного сырья и запчастей. Главное, подтвердить сказанное в пояснении. Например, вы можете привести сопоставление показателей работы организации за несколько отчетных периодов — в кризис и до него.

Если вы ошиблись в декларации 

Чтобы ошибка в бухгалтерском учете не обернулась крупными штрафами, сперва внесите на ЕНС сумму недоимки и только после этого подавайте корректные отчеты.

Чтобы избежать проблем с учетом, обратитесь в аутсорсинг Первой Экспертной Бухгалтерии. Аттестованные главбухи возьмут на себя работу с отчетностью, направят корректные отчеты в инспекцию, составят пояснения о низкой налоговой нагрузке в ФНС. А если инспекторы уже у вас — помогут пройти проверку без штрафов.