Декларация по УСН в 2023 году: образцы и правила заполнения

Скачайте полезные документы:

Форма налоговой декларации по УСН за 2022 год для ИП и ООО

Новый бланк декларации по УСН за 2023 год

Образец заполнения декларации по УСН за 2022 год для ООО доходы

Образец заполнения декларации по УСН за 2022 год для ООО доходы минус расходы 

Образец заполнения декларации по УСН за 2022 год для ИП доходы

Образец заполнения декларации по УСН за 2022 год для ИП доходы минус расходы

Образец нулевой декларации по УСН

Образец декларации по УСН при ликвидации организации

Как заполнить общие разделы декларации по УСН

Общие разделы для всех упрощенцев — титульный лист и раздел 3. 

Титульный лист

На титульном листе указывают информацию о налогоплательщике:

• ИНН и, если есть, КПП;

• номер корректировки: для первичного отчета — 0, для первого уточнения — 1 и так далее;

• код налогового периода из Приложения № 1 к порядку заполнения декларации по УСН;

• отчетный период — год;

• код по месту учета из Приложения № 2 к порядку;

• наименование плательщика;

• данные о реорганизации, если она была;

• контактный телефон.

Еще на титульном листе нужно указать количество заполненных листов и приложений декларации по УСН. Обычно эти поля заполняют после того, как сделали весь отчет и подготовили документальные обоснования для налоговиков.

В конце надо подтвердить достоверность сведений, подписать декларацию и поставить дату заполнения. Достоверность подтверждает сам налогоплательщик или его доверенный представитель. Если отчет подает представитель, на титуле пишут реквизиты доверенности. 

Раздел 3

Этот раздел заполняют, если получали целевые средства. Объект по УСН не имеет значения. Есть лишь одно исключение: автономные учреждения на упрощенке не включают в раздел 3 субсидии из бюджета. 

В разделе 3 отражают:

• целевое финансирование из  пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, например, гранты;

• средства от дольщиков и инвесторов для организации-застройщика;

• деньги от собственников в многоквартирных домах для управляющих компаний МКД;

• целевые поступления НКО из п. 2 ст. 251 НК РФ, например, средства на благотворительность;

• безвозмездная помощь.

Заполнить раздел 3 несложно:

1. В графе 1 указываем код поступления. Коды перечислены в Приложении № 6 к порядку. К примеру, для грантов пишем 010, а для средств дольщиков — 040.

2. В графе 2 отражаем дату, в графе 3 — сумму целевых поступлений.

3. В графе 5 определяем последний день использования поступлений. Если срок не установлен, поставьте прочерк. А в графе 4 пишем сумму, которую использовали в срок.

4. В графе 6 указываем сумму, у которой еще не истек срок использования.

5. В графе 7 показываем нецелевое использование или деньги, не использованные в срок.  

В конце раздела подводим итоги по целевому финансированию.

Как заполнять декларацию по УСН для ООО на объекте «доходы»

Раздел 1.1

Раздел 1.1 состоит из нескольких одинаковых блоков: в строках указывают ОКТМО территории, на которой вы платили, и сумму авансов.

Если в течение года вы не переезжали и не меняли инспекцию, укажите ОКТМО только в строке 010. В остальных строках для этого кода поставьте прочерки. 

В разделе 1.1 надо показать авансы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму годового налога, который надо перечислить в бюджет. Годовой налог по УСН рассчитайте по формуле:

Налог на УСН = Исчисленный налог за год — Выплаты, которые уменьшают авансы — Торговый сбор — Авансы за I квартал, полугодие, 9 месяцев 

В зависимости от результатов расчета и заполняют итоги в разделе 1.1:

1. Больше нуля. Нужно доплатить в бюджет. Налог к доплате покажите в строке 100, а в строке 110 поставьте прочерки. 

2. Равен нулю. Вы ничего не должны платить. В строке 100 напишите 0, а в 110 — прочерки. 

3. Меньше нуля. Это значит, что вы переплатили, и нужно показать налог к уменьшению. В строке 110 укажите отрицательную сумму, в строке 100 — прочерки.

Раздел 2.1.1

1. В строке 101 указываем код налоговой ставки. Если применяли ставку 6%, напишите 1. Если нарушили лимиты УСН и вам повысили ставку до 8%, укажите 2. 

2. В строке 102 отражаем признак налогоплательщика — ставим код 1. ИП без работников здесь ставят код 2. 

3. В строках 110-113 приводим полученные доходы нарастающим итогом за каждый квартал года.

4. В строках 120-123 пишем ставку за каждый квартал.

5. В строке 124 показываем обоснование льготной ставки. Это реквизиты регионального закона: в первой части нужно указать значение из Приложения № 5 к порядку, во второй — номер, пункт и подпункт статьи местного закона.

6. В строках 130-133 показываем исчисленные авансы. 

7. В строках 140-143 отражаем выплаты, которые уменьшают авансы и налоги. Это страховые взносы, больничные за счет работодателя и другие платежи, связанные со страхованием.

Важно! Компании с работниками могут уменьшить платежи по УСН не больше чем на 50%. 

В строках 113, 123, 133 и 143 плательщики доходного УСН указывают доходы за год, ставку и исчисленный налог и сумму, на которую уменьшают годовой налог. Если в течение года утратили право на упрощенку, значение в этих строках будет совпадать с показателями за последний отчетный период по УСН.

Раздел 2.1.2

В нем рассчитывают торговый сбор. Если вы не платили торговый сбор в отчетном периоде, не включайте раздел 2.1.2 в декларацию по УСН.  

Построчное заполнение раздела:

• строки 110-113 — доходы от деятельности, по которой платите сбор, за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;

• в строках 130-133 — сумму авансов с этих доходов;

• в строках 140-143 — выплаты по этой деятельности, которые уменьшают налог и авансы.

Торговый сбор за каждый квартал указывают в строках 150-153. А в строках 160-163 показывают сумму сбора, на которую можно уменьшить налог и авансы по УСН.

Важно! Торговый сбор уменьшает платежи по УСН только до нуля, отрицательное значение показывать нельзя. Но нужно учитывать и другие выплаты к уменьшению. То есть сначала из начислений надо вычесть страховые выплаты и только потом уменьшать на торговый сбор. Значение строк 160-163 не может быть больше разницы между авансами или налогом, которые рассчитали со всех доходов организации, и уменьшающими выплатами из строк 140-143. 

Как заполнить декларацию по УСН для ООО на объекте «доходы минус расходы» 

Раздел 1.2

Порядок заполнения такой же, как и у раздела 1.1.

Раздел 2.2

1. В строке 201 указываем код ставки: 1 для ставки 15% и 2 для ставки 20%, если в отчетном квартале превысили лимиты по доходу и численности. Напоминаем, что в 2023 году ставку повышают до 20%, если доход больше 188,55 млн рублей, но не превышает 251,4 млн рублей. Если численность сотрудников плательщика больше 100 человек, но не превысила 130 человек, ставку тоже повысят до 20%.    

2. В строках 210-213 пишем суммы доходов нарастающим итогом за каждый квартал.

3. В строках 220-223 по аналогии указываем расходы нарастающим итогом.

4. В строке 230 отражаем убыток прошлых лет, на который уменьшили базу в этом году. 

5. В строках 240-243 показываем разницу между доходами и расходами. Заполняем, если доходы превысили расходы. Если расходы больше или равны доходам, ставим прочерки.

6. В строках 250-253 отражаем данные об убытках. Если убытка нет, ставим прочерк.

7. В строках 260-263 пишем ставку, которую применяли в каждом квартале.

8. В строках 264 обосновываем льготную ставку — указываем реквизиты регионального закона.

9. В строках 270-273 рассчитываем сумму авансов и налога за год. Если по итогам года у вас убыток, в строке 273 надо поставить прочерк.

10. В строке 280 пишем исчисленный минимальный налог — 1% от базы. 

Если в течение года вы утратили право на УСН, в строки 213, 223, 253 и 263 перенесите показатели за последний отчетный период, в котором работали на упрощенке. А в строке 243 покажите разницу между любой из строк 240, 241 или 242 и строкой 230. 

Если в вашей компании нет квалифицированного специалиста, поручите сдачу налоговой отчетности сотруднику на аутсорсе. Эксперты ПЭБ помогут сэкономить деньги компании, не жертвуя качеством услуг. Подробнее о том, как работает сервис, мы рассказываем здесь.

Как ИП заполнить декларации по УСН

Предприниматели заполняют декларацию так же, как и организации на УСН. Отличается только заполнение титульного листа и некоторых полей в других листах.

1. Титульный лист. Предприниматели не указывают КПП на титульном листе, только ИНН. И вместо наименования ИП пишут свои фамилию, имя, отчество.   

2. Раздел 1.1. Строку 101 заполняют только ИП, которые оплатили патент в отчетном году. Все остальные ставят прочерки. 

3. Раздел 2.1.1. ИП без работников могут уменьшать платежи по УСН на страховые взносы без ограничений — вплоть до нуля. Поэтому в строках 140-143 можно писать всю сумму страховых взносов ИП за себя, на которую уменьшают авансы и налог по УСН. 

4. Раздел 2.1.2. В строках 140-143 предпринимателям без работников тоже можно указывать всю сумму страховых взносов ИП за себя, которые уменьшают налог на УСН по торговой деятельности. Ограничение в 50% и в этом случае не применяется. 

Для ИП на налоговых каникулах есть особенности заполнения декларации по УСН.

Раздел 2.1.1

Предприниматели на доходном УСН заполняют этот раздел так же, как организации, за исключением некоторых строк:

• в строке 101 поставьте код 1;

• в строках 120-123 отразите ставку 0.0;

• в строке 124 напишите код налоговой льготы: в первой части укажите код 3462040, во второй — номер, пункт и подпункт местного закона о налоговых каникулах;

• в строках 130-133 рассчитайте авансы и налог: они равняются нулю.  

Раздел 2.2

Для ИП на объекте «доходы минус расходы» правила заполнения те же, что и для предпринимателей с доходным УСН. Отличаются только номера строк:

• в строке 201 ставим код 1;

• в строках 260-263 указываем ставку 0.0;

• в строке 264 отражаем код налоговой льготы;

• в строках 270-273 пишем нулевые авансы и налог;

• в строке 280 указываем нулевой минимальный налог.