Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2021

16 ноября 2021
0
109
Рубрика: Бухгалтерия
Анастасия Южанина
Анастасия Южанина
Руководитель экспертной бухгалтерии ПЭБ
В 3 квартале 2021 года стартовала прослеживаемость импортных товаров, а значит появились новые отчеты. В этой статье разберемся с новыми отчетами и вспомним, какие отчеты сдают ИП и ООО с сотрудниками и без. По итогу все сроки сдачи отчетности соберем в удобный календарь бухгалтера.

Отчетность ИП

на УСН и (или) патенте


Набор отчетов зависит от системы налогообложения, которую выбрал ИП. Чаще всего ИП работают на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе (патенте). И чаще всего их совмещают. 


На УСН подают всего одну декларацию по итогам года, квартальных отчётов здесь не подают. За 2021 нужно будет отчитаться не позднее 2 мая 2022 года. Обычно срок сдачи декларации — 30 апреля, но в 2022 году он выпадает на выходной день, а значит, его заменяет ближайший рабочий. 


Патент — прекрасная налоговая система, на которой не подают отчеты совсем. Только ведут книгу учета доходов (КУД) и подают заявление на уменьшение патента, поэтому идем дальше.


Если ИП совмещает УСН и патент, то он обязательно должен отчитаться по УСН по итогам года, даже если все доходы были строго по патенту. В этом случае подают нулевую декларацию. Срок сдачи нулевой отчетности по УСН за 2021 год стандартный — 2 мая 2022 года. 


По умолчанию ИП на патенте и УСН не платят налог на имущество по недвижимости, которую они использует в предпринимательской деятельности. Но и тут есть исключения. Если у ИП в собственности недвижимость, налоговая база которой исчисляется по кадастровой стоимости, то отчитаться по налогу на имущество всё же придется. Например, это касается помещений в торговых центрах. Поэтому если у ИП в собственности торговый центр или хотя бы его часть, то он должен подать декларацию по налогу на имущество не позднее 30 марта 2022 года. 


на ЕСХН


Плательщики единого сельскохозяйственного налога подают всего одну декларацию по итогам года, как и на УСН. Срок — 31 марта 2022 года. Если у ИП на ЕСХН есть сотрудники, то смотрите список и даты сдачи отчетов за сотрудников ниже в календаре бухгалтера. 


на ОСНО


ИП редко работают на основной системе налогообложения, потому что их небольшому бизнесу гораздо выгоднее и проще работать на упрощённых режимах. Но если ИП все же оказался на ОСНО, то придется подать такие отчёты: 

— Четыре декларации по НДС не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

— 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, но в 2022 году этот срок выпадает на выходной, поэтому сдаем 3-НДФЛ не позднее 2 мая. 


ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, поэтому бухгалтерскую отчетность не подают. 


Отчетность ООО

на ОСНО


Общая система налогообложения — система налогообложения с минимальными ограничениями и с максимальным количеством налоговых отчетов. На ней бизнес платит и НДС, и налог на прибыль, по которым нужно отчитываться ежеквартально, а иногда и ежемесячно. Плюс непростая бухгалтерская отчетность по итогам года. Помимо этого, иногда организации должны отчитываться по налогу на имущество, налогу на игорный бизнес, водному налогу и акцизам. В этой статье разберем лишь налог на имущество, потому что на практике он встречается чаще, чем остальные. 


Декларацию по НДС за 3 квартал организация должна предоставить не позже 25 октября. Помните, что подать декларацию можно лишь электронно. Помимо декларации нужно подавать журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, тоже ежеквартально. Но это скорее исключение — журнал сдают только комиссионеры, агенты или экспедиторы, которые действуют от своего имени, но не являются плательщиками НДС и налоговыми агентами. 


А вот с декларацией по налогу на прибыль все не так однозначно. Здесь организации сами выбирают, как часто они будут отчитываться: ежемесячно или ежеквартально. А если выручка организации превысит 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей в квартал, ежемесячная отчетность станет обязательной. Таким образом, если организация отчитывается ежеквартально, отчет за 3 квартал 2021 года нужно подать до 28 октября. Если ежемесячно, то не позже 28 дней со дня окончания отчетного месяца. Сроки сдачи отчета за каждый месяц распишем ниже в календаре отчетности за 3 квартал 2021 года. 


По налогу на имущество отчитываются организации, у которых на балансе есть недвижимость. Удобно, что декларацию по налогу на имущество подают один раз в год. За 2021 год отчитаться нужно не позже 30 марта 2022 года. 


на УСН


На УСН с отчётностью проще всего — её подают лишь один раз по итогам года. К тому же УСН освобождает от НДС и налога на имущество, а значит освобождает и от отчётов по этим налогам. Но и здесь есть исключения. Например, если организация на УСН арендует госимущество, ей придётся выставить и отчитаться по НДС. А если она владеет торговым центром, то налога на имущество тоже не избежать. Дело в том, что торговые центры попадают под исключения и платить с них налог на имущество нужно на любой налоговой системе. От бухгалтерской отчётности УСН организацию тоже не спасает. 


Но вернёмся к главному: отправить декларацию по УСН нужно не позднее 31 марта 2022 года. 


на ЕСХН


Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу подаётся один раз в год. Например, отчитаться за 2021 год нужно до 31 марта 2022 года. 

+ бухглатерская отчётность

На всех системах налогообложения ООО должны ежегодно подавать бухгалтерскую отчётность. Время на сдачу баланса за 2021 год есть до 31 марта 2022. 


+ Отчетность за сотрудников

Как только у ИП или ООО появятся сотрудники, к отчетам по их системе налогообложения прибавится целый список отчетов за сотрудников. Например, ИП на УСН, помимо декларации по УСН, должен будет подать: 


в ПФР

— СЗВ-М ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, СЗВ-М за август подайте не позже 15 сентября. Сроки за месяцы 3 квартала расписали ниже в календаре бухгалтера. 

— СЗВ-ТД — в разные сроки. СЗВ-ТД необычный отчет, сроки его подачи зависят от того, что происходит с сотрудниками ИП или ООО. Например, если ИП принял или уволил сотрудника, то он должен рассказать об этом кадровом событии с помощью СЗВ-ТД не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о приеме или увольнении. Если же сотрудник перевелся на новую должность или подал заявление о том, что хочет вести трудовую книжку на бумаге, то подать СЗВ-ТД с этими событиями нужно не позже 15 числа следующего месяца. 

— СЗВ-СТАЖ один раз по итогам года. За 2021 год — не позднее 1 марта 2022. 


в налоговую

— 6-НДФЛ каждый квартал, не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. 6-НДФЛ за 3 квартал подайте не позже 1 ноября, потому что 31 октября — выходной. 

— РСВ (расчет по страховым взносам) ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного периода. РСВ формируется нарастающим итогом, поэтому его подают не за 3 квартал, а за 9 месяцев, срок — 1 ноября 2021. 


в ФСС

— 4-ФСС ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, если подаёте отчёт электронно. И не позднее 20 числа — если на бумаге. 


Все сроки сдачи отчётности собраны ниже в таблице.


Отчеты по прослеживаемости для ИП и ООО

8 июля 2021 года стартовала система прослеживаемости товаров. Ее смысл в том, чтобы следить за импортными товарами на территории России. В этом государству помогут специальные регистрационные номера партий (РНПТ), которые будут давать каждой партии импортного товара. После, этот номер придется указывать в счет-фактурах и УПД с прослеживаемыми товарами, плюс в декларации по НДС и новом отчете. 


С прослеживаемостью появился один новый отчет и два уведомления. Чаще всего ИП и ООО будут сталкиваться с отчетом, называется он «Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами». Его должны будут предоставлять все участники сделок с прослеживаемыми товарами: от импортеров до ИПшек, которые приобрели у российского импортера прослеживамый товар. 


Срок сдачи отчета в налоговую — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Впервые отчитаться по операциям следует за 3 квартал 2021 года не позднее 25 октября.


Календарь бухгалтера на 2021 год — сроки сдачи отчетности

Отчет
Срок сдачи

ИП на УСН без сотрудников
отчеты за 3 квартал подавать не нужно 

Декларация по УСН за 2021 год 2 мая 2022

ИП на ЕСХН без сотрудников
отчеты за 3 квартал подавать не нужно 

Декларация по ЕСХН за 2021 год 31 марта 2022

ИП на ОСНО без сотрудников

Декларация по НДС за 3 квартал 2021 25 октября 2021
3-НДФЛ за 2021 год 2 мая

ООО на ОСНО без сотрудников

Декларация по НДС за 3 квартал  25 октября 2021
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 28 октября 2021
Декларация по налогу на прибыль за июль 2021 30 августа 2021
Декларация по налогу на прибыль за август 2021 28 сентября 2021
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2021 28 октября 2028
Бухгалтерская отчётность за 2021 год 31 марта 2022

ООО на УСН без сотрудников
отчеты за 3 квартал подавать не нужно 

Декларация по УСН за 2021 год 2 мая 2022
Бухгалтерская отчётность за 2021 год 31 марта 2022

ООО на ЕСХН без сотрудников
отчеты за 3 квартал подавать не нужно 

Декларация по ЕСХН за 2021 год 31 марта 2022
Бухгалтерская отчётность за 2021 год 31 марта 2022

+ отчеты за сотрудников ИП и ООО

СЗВ-М за июль 2021 16 августа 2021
СЗВ-М за август 2021 15 сентября 2021
СЗВ-М за сентябрь 2021 15 октября 2021
СЗВ-ТД зависит от кадровых событий, читайте выше в разборе
СЗВ-СТАЖ за 2021  1 марта 2022
6-НДФЛ за 3 квартал 1 ноября 2022
Расчёт по страховым взносам за 3 квартал 1 ноября 2021
4-ФСС за 3 квартал электронно 25 октября 2021
4-ФСС за 3 квартал на бумаге 20 октября 2021
+ декларация по налогу на имущество, если вы на ОСНО и есть недвижимость или вы на упрощенных режимах и попадаете под исключения
Декларация на налогу на имущество за 2021 30 марта 2022
+ отчет по прослеживаемым товарам, если такие есть в обороте
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 3 квартал 2021 25 октября 2022


Рубрика: Бухгалтерия
0
Guest
Ужасно. Ни в одной строчке такой огромной статьи нет расшифровки ГПХ.  
Имя Цитировать
0
redactor
Добрый день! Спасибо за комментарий, дали расшифровку.
Имя Цитировать
Все 12 тем