Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2021

14 декабря 2021
0
145
Рубрика: Бухгалтерия
Анастасия Южанина
Анастасия Южанина
Руководитель экспертной бухгалтерии ПЭБ
По итогам 4 квартала подают не только квартальные отчеты, но и отчеты за весь прошедший год. В этой статье разберемся, какие отчеты сдают ИП и ООО с сотрудниками и без, какие из них по-прежнему остаются квартальными, а какие станут частью годового отчета. По итогу все сроки сдачи отчетности соберем в удобный календарь бухгалтера.

Отчетность ИП

на УСН и (или) патенте

Набор отчетов зависит от системы налогообложения, которую выбрал ИП. Чаще всего ИП работают на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе (патенте). И чаще всего их совмещают. 

На УСН подают всего одну декларацию по итогам года, квартальных отчетов здесь не бывает. За 2021 нужно будет отчитаться не позднее 2 мая 2022 года. Обычно срок сдачи декларации — 30 апреля, но в 2022 году он выпадает на выходной день, а значит, его заменяет ближайший рабочий. 

Патент — прекрасная налоговая система, на которой не подают отчеты совсем. Только ведут книгу учета доходов (КУД) и подают заявление на уменьшение патента, поэтому идем дальше.

Если ИП совмещает УСН и патент, то он обязательно должен отчитаться по УСН по итогам года, даже если все доходы были строго по патенту. В этом случае просто подают нулевую декларацию. Срок сдачи нулевой отчетности по УСН за 2021 год стандартный — 2 мая 2022 года. 

По умолчанию ИП на патенте и УСН освобождены от налога на имущество по недвижимости, которую они используют в предпринимательской деятельности. Но и тут есть исключения. Если у ИП в собственности недвижимость, налоговая база которой исчисляется по кадастровой стоимости, то отчитаться по налогу на имущество все же придется. Например, это касается помещений в торговых центрах. Поэтому если у ИП в собственности торговый центр или хотя бы его часть, то он должен подать декларацию по налогу на имущество не позднее 30 марта 2022 года. 

на ЕСХН

Плательщики единого сельскохозяйственного налога подают всего одну декларацию по итогам года, как и на УСН. Срок — 31 марта 2022 года. Если у ИП на ЕСХН есть сотрудники, то смотрите список и даты сдачи отчетов за сотрудников ниже в календаре бухгалтера. 

на ОСНО

ИП редко работают на основной системе налогообложения, потому что их небольшому бизнесу гораздо выгоднее и проще работать на упрощенных режимах. Но если ИП все же оказался на ОСНО, то придется подать такие отчеты: 

— Четыре декларации по НДС не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

— 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, но в 2022 году этот срок выпадает на выходной, поэтому сдаем 3-НДФЛ не позднее 2 мая. 

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, поэтому бухгалтерскую отчетность не подают. 


Отчетность ООО

на ОСНО

Общая система налогообложения — система налогообложения с минимальными ограничениями и с максимальным количеством отчетов. На ней бизнес платит и НДС, и налог на прибыль, по которым нужно отчитываться ежеквартально, а иногда и ежемесячно. Плюс непростая бухгалтерская отчетность по итогам года. Помимо этого, иногда организации должны отчитываться по налогу на имущество, налогу на игорный бизнес, водному налогу и акцизам. В этой статье разберем лишь налог на имущество, потому что на практике он встречается чаще, чем остальные. 

Декларацию по НДС за 4 квартал организация должна предоставить не позже 25 января, общей годовой декларации по НДС не подают. Помните, что отчитаться можно лишь электронно. Помимо декларации иногда подают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, тоже ежеквартально. Но это скорее исключение — журнал сдают только комиссионеры, агенты или экспедиторы, которые действуют от своего имени, но не являются плательщиками НДС и налоговыми агентами. 

А вот с декларацией по налогу на прибыль все не так однозначно. Здесь организации сами выбирают, как часто они будут отчитываться: ежемесячно или ежеквартально. А если выручка организации превысит 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей в квартал, ежемесячная отчетность станет обязательной. Если у вас ежемесячный вариант, то подавайте декларацию не позже 28 дня со дня окончания каждого отчетного месяца, кроме декабря. По итогам декабря нужно будет подать годовую декларацию, включая данные за декабрь. Организации с ежеквартальной отчетностью тоже не отчитываются за 4 квартал, а сразу за год. Срок годового отчета у всех одинаковый — не позже 22 марта 2022 года. Сроки сдачи отчета за каждый месяц распишем ниже в календаре отчетности за 4 квартал 2021 года. 

По налогу на имущество отчитываются организации, у которых на балансе есть недвижимость. Удобно, что декларацию по налогу на имущество подают один раз в год. За 2021 год отчитаться нужно не позже 30 марта 2022 года. 

на УСН

На УСН с отчетностью проще всего — ее подают лишь один раз по итогам года. К тому же УСН освобождает от НДС и налога на имущество, а значит освобождает и от отчетов по этим налогам. Но и здесь есть исключения. Например, если организация на УСН арендует госимущество, ей придется выставить и отчитаться по НДС. А если она владеет торговым центром, то налога на имущество тоже не избежать. Дело в том, что торговые центры попадают под исключения и платить с них налог на имущество нужно на любой налоговой системе. От бухгалтерской отчетности УСН организацию тоже не спасает. 

Но вернемся к главному: отправить декларацию по УСН нужно не позднее 31 марта 2022 года. 

на ЕСХН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу подается один раз в год. Например, отчитаться за 2021 год нужно до 31 марта 2022 года. 


+ Бухгалтерская отчетность

На всех системах налогообложения организации должны ежегодно подавать бухгалтерскую отчетность. Время на сдачу баланса за 2021 год есть до 31 марта 2022.


+ Отчетность за сотрудников

Как только у ИП или ООО появятся сотрудники, к отчетам по их системе налогообложения прибавится целый список отчетов за сотрудников. Например, ИП на УСН, помимо декларации по УСН, должен будет подать: 

в ПФР

— СЗВ-М ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, СЗВ-М за октябрь подайте не позже 15 ноября. Сроки за месяцы 4 квартала расписали ниже в календаре бухгалтера. 

— СЗВ-ТД — в разные сроки. СЗВ-ТД необычный отчет, сроки его подачи зависят от того, что происходит с сотрудниками ИП или ООО. Например, если ИП принял или уволил сотрудника, то он должен рассказать об этом кадровом событии с помощью СЗВ-ТД не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о приеме или увольнении. Если же сотрудник перевелся на новую должность или подал заявление о том, что хочет вести трудовую книжку на бумаге, то подать СЗВ-ТД с этими событиями нужно не позже 15 числа следующего месяца. 

— СЗВ-СТАЖ один раз по итогам года. За 2021 год — не позднее 1 марта 2022. 

в налоговую

— 6-НДФЛ каждый квартал, не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. 6-НДФЛ за 4 квартал входит в состав годового отчета 6-НДФЛ, поэтому спокойно отчитывайтесь по итогам квартала и года не позже 1 марта 2022 года.

— РСВ (расчет по страховым взносам) ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного периода. РСВ формируется нарастающим итогом, поэтому подают его не за 4 квартал, а за весь год, срок — 31 января 2022, потому что 30 января выпадает на выходной. 

в ФСС

— 4-ФСС ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если подаете отчет электронно. И не позднее 20 числа — если на бумаге. 

Все сроки сдачи отчетности собраны ниже в таблице.


Отчеты по прослеживаемости для ИП и ООО

8 июля 2021 года стартовала система прослеживаемости товаров. Ее смысл в том, чтобы следить за импортными товарами на территории России. В этом государству помогут специальные регистрационные номера партий (РНПТ), которые будут давать каждой партии импортного товара. После этот номер придется указывать в счет-фактурах и УПД с прослеживаемыми товарами, плюс в декларации по НДС и новом отчете. 

С прослеживаемостью появился один новый отчет и два уведомления. Чаще всего ИП и ООО будут сталкиваться с отчетом, называется он «Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами». Его должны будут предоставлять все участники сделок с прослеживаемыми товарами: от импортеров до ИП, которые приобрели у российского импортера прослеживаемый товар. 

Срок сдачи отчета в налоговую — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчитаться по операциям за 4 квартал нужно не позже 25 января 2022 года. 


Календарь бухгалтера на 2021 год — сроки сдачи отчетности в таблице

Отчет

Срок сдачи

ИП на УСН без сотрудников

Декларация по УСН за 2021 год

2 мая 2022

ИП на ЕСХН без сотрудников

Декларация по ЕСХН за 2021 год

31 марта 2022

ИП на ОСНО без сотрудников

Декларация по НДС за 4 квартал 2021

25 января 2022

3-НДФЛ за 2021 год

2 мая 2022

ООО на ОСНО без сотрудников

Декларация по НДС за 4 квартал 

25 января 2022

Декларация по налогу на прибыль за 2021 год

28 марта 2022

Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2021 (если перечисляете авансовые платежи ежемесячно) 

29 ноября 2021

Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2021

28 декабря 2021

Бухгалтерская отчетность за 2021 год

31 марта 2022

ООО на УСН без сотрудников

Декларация по УСН за 2021 год

2 мая 2022

Бухгалтерская отчетность за 2021 год

31 марта 2022

ООО на ЕСХН без сотрудников

Декларация по ЕСХН за 2021 год

31 марта 2022

Бухгалтерская отчетность за 2021 год

31 марта 2022

+ отчеты за сотрудников, если они есть

СЗВ-М за октябрь 2021

15 ноября 2021

СЗВ-М за ноябрь 2021

15 декабря 2021

СЗВ-М за декабрь 2021

17 января 2022

СЗВ-ТД

зависит от кадровых событий, читайте выше в разборе

СЗВ-СТАЖ за 2021 год

1 марта 2022

6-НДФЛ за 2021 год

1 марта 2022

Расчет по страховым взносам за 2021 год

31 января 2022

4-ФСС за 4 квартал электронно

25 января 2022

4-ФСС за 4 квартал на бумаге

20 января 2022

+ декларация по налогу на имущество, если вы на ОСНО и есть недвижимость или вы на упрощенных режимах и попадаете под исключения

Декларация на налог на имущество за 2021

30 марта 2022

+ отчет по прослеживаемым товарам, если такие есть в обороте

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 4 квартал 2021

25 января 2022


Рубрика: Бухгалтерия
0
Guest
Ужасно. Ни в одной строчке такой огромной статьи нет расшифровки ГПХ.  
Имя Цитировать
0
redactor
Добрый день! Спасибо за комментарий, дали расшифровку.
Имя Цитировать
Все 12 тем