Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2022

31 января 2022
0
128
Рубрика: Налоги Бизнес Бухгалтерия
Яна Ключерева
Яна Ключерева
Руководитель экспертной бухгалтерии ПЭБ
По итогам 1 квартала сдают не так много отчетов, особенно если сравнивать с количеством отчетов, которые нужно сдать в течение самого 1 квартала. Все дело в годовых отчетах, срок которых выпадает именно на 1 квартал. По итогам 1 квартала отчитывается лишь бизнес на ОСНО и те, у кого есть сотрудники. Правда, без исключений не обошлось — о них мы тоже расскажем в этой статье.

Отчетность ИП

на УСН и (или) патенте

Список отчетов зависит в первую очередь от системы налогообложения организационно-правовой формы бизнеса. ИП обычно выбирают упрощенные режимы: УСН или патент. 

В 1 квартале декларацию по УСН подавать не нужно, потому что по УСН отчитываются один раз и по итогам года. Ближайший срок сдачи за 2022 год — 2 мая 2023 года. 

На патенте отчетов не подают совсем, достаточно вести книгу учета доходов (КУД). 

Если совмещаете патент с УСН, не забывайте подать декларацию по УСН. Это нужно сделать, даже если доходов по УСН в течение года не было. В этом случае просто подают нулевую декларацию. 

По общему правилу ИП на патенте и УСН освобождены от налога на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Правда, есть исключения. Если у ИП в собственности недвижимость, налоговая база которой исчисляется по кадастровой стоимости, то отчитаться по налогу на имущество все же придется — не позднее 30 марта 2023 года. 

на ЕСХН

Бизнес на ЕСХН подает всего одну декларацию по окончанию года. Срок не скоро — 31 марта 2023 года. Если у ИП на ЕСХН есть сотрудники, то смотрите список и даты сдачи отчетов за сотрудников ниже в календаре бухгалтера. 

на ОСНО

ИП редко работают на основной системе налогообложения, потому что их небольшому бизнесу выгоднее работать на специальных режимах. Но если ИП все же выбрал ОСНО, то предстоит сдать такие отчеты:

— Четыре декларации по НДС не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

— 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, но в 2023 году этот срок выпадает на выходной, поэтому сдаем 3-НДФЛ не позднее 2 мая. 

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, поэтому бухгалтерскую отчетность не подают.


Отчетность ООО

на ОСНО

На общей системе налогообложения бизнес платит НДС и налог на прибыль, по которым нужно отчитываться ежеквартально, а иногда и ежемесячно. По итогам года подают непростую бухгалтерскую отчетность. Также иногда организации должны отчитываться по налогу на имущество, налогу на игорный бизнес, водному налогу и акцизам. В этой статье разберем лишь налог на имущество, потому что он встречается чаще, чем остальные. 

Декларацию по НДС за 1 квартал ООО нужно предоставить не позже 25 апреля. Отчитаться по НДС можно лишь электронно. Если вы комиссионер, агент или экспедитор и действуете от своего имени, то помимо декларации нужно подавать журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, в те же даты. 

Декларацию по налогу на прибыль иногда отправляют ежемесячно, а иногда ежеквартально. Ежемесячно — не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным. Ежеквартально — не позже 28 числа месяца, следующего за кварталом. То есть срок сдачи за 1 квартал — 28 апреля. Сроки сдачи отчета за месяцы 1 квартала распишем ниже в календаре отчетности за 1 квартал 2022 года. 

По налогу на имущество отчитываются организации, только если на балансе ООО есть недвижимость. За 2022 год отчитаться нужно один раз не позже 30 марта 2023 года. 

на УСН

Декларацию по УСН подают один раз по итогам года. Декларацию по НДС и налогу на имущество организации на УСН не подают вовсе, потому что по общему правилу бизнес на УСН освобожден от этих налогов. Не берем во внимание ситуации, когда организация выставляет НДС добровольно или попадает под исключения. Например, НДС нужно платить даже на УСН, если вы арендуете госимущество, а налог на имущество — если в собственности есть недвижимость, налоговая база которой исчисляется по кадастровой стоимости. Пример такой недвижимости — торговые центры. Бухгалтерскую отчетность ООО на УСН тоже подают. 

По итогам 1 квартала декларацию по УСН не подают, лишь по итогам года.

на ЕСХН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу подается один раз в год. Отчитаться за 2022 год нужно до 31 марта 2023 года.


+ Бухгалтерская отчетность

На всех системах налогообложения организации должны ежегодно подавать бухгалтерскую отчетность, но всего раз в год. Ближайший срок сдачи — 31 марта 2023.


+ Отчетность за сотрудников

Как только у ИП или ООО появятся работники, к отчетам по их системе налогообложения прибавится целый список отчетов за сотрудников:

в ПФР

— СЗВ-М ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, СЗВ-М за январь подайте не позже 15 февраля. Сроки за месяцы 1 квартала 2022 расписали ниже в календаре бухгалтера. 

— СЗВ-ТД — в разные сроки. СЗВ-ТД необычный отчет, сроки его подачи зависят от того, что происходит с сотрудниками ИП или ООО. Например, если ИП принял или уволил сотрудника, то он должен рассказать об этом кадровом событии с помощью СЗВ-ТД не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о приеме или увольнении. Если же сотрудник перевелся на новую должность или подал заявление о том, что хочет вести трудовую книжку на бумаге, то подать СЗВ-ТД с этими событиями нужно не позже 15 числа следующего месяца. 

— СЗВ-СТАЖ один раз по итогам года. За 2022 год — не позднее 1 марта 2023. 

в налоговую

— 6-НДФЛ каждый квартал, не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. 6-НДФЛ за 1 квартал нужно подать не позже 4 мая. Обычно срок — 30 апреля, но в этом году он выпал на выходной день, а ближайший рабочий день после праздников — 4 мая. 

— РСВ (расчет по страховым взносам) ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного периода. То есть РСВ за 1 квартал подаем не позже 4 мая, потому что 30 дней снова выпадает на выходной день. 

в ФСС

— 4-ФСС ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если подаете отчет электронно. И не позднее 20 числа — если на бумаге. 

Все сроки сдачи отчетности собраны ниже в таблице.


Отчеты по прослеживаемости для ИП и ООО

В 2021 году стартовала система прослеживаемости товаров. Ее смысл в том, чтобы следить за импортными товарами на территории России. В этом государству помогут специальные регистрационные номера партий (РНПТ), которые будут давать каждой партии импортного товара. После этот номер придется указывать в счет-фактурах и УПД с прослеживаемыми товарами, плюс в декларации по НДС и новом отчете. 

С прослеживаемостью появился один новый отчет и два уведомления. Чаще всего ИП и ООО будут сталкиваться с отчетом, называется он «Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами». Его должны будут предоставлять все участники сделок с прослеживаемыми товарами: от импортеров до ИП, которые приобрели у российского импортера прослеживаемый товар. 

Срок сдачи отчета в налоговую — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчитаться по операциям за 1 квартал нужно не позже 25 апреля 2023 года. 


Алкодекларация

Если вы производите, перевозите или используете алкогольную продукцию, то в добавок ко всему придется подать алкодекларацию. Это вас коснется, даже если вы просто подаете пиво в кафе.

Подают алкодекларацию поквартально, за 1 квартал 2022 года — не позже 20 апреля.


Календарь бухгалтера на 2022 год — сроки сдачи отчетности в таблице

Отчет

Срок сдачи

ИП на УСН без сотрудников

Декларация по УСН за 2022 год

2 мая 2023

ИП на ЕСХН без сотрудников

Декларация по ЕСХН за 2022 год

31 марта 2023

ИП на ОСНО без сотрудников

Декларация по НДС за 1 квартал 2022

25 апреля 2022

3-НДФЛ за 2022 год

2 мая 2023

ООО на ОСНО без сотрудников

Декларация по НДС за 1 квартал 

25 апреля 2022

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал

28 апреля 2022

Декларация по налогу на прибыль за январь 2022 (если перечисляете авансовые платежи ежемесячно) 

28 февраля 2022

Декларация по налогу на прибыль за февраль 2022

28 марта 2022

Декларация по налогу на прибыль за март 2022

28 апреля 2022

Бухгалтерская отчетность за 2022 год

31 марта 2023

ООО на УСН без сотрудников

Декларация по УСН за 2022 год

2 мая 2023

Бухгалтерская отчетность за 2022 год

31 марта 2023

ООО на ЕСХН без сотрудников

Декларация по ЕСХН за 2022 год

31 марта 2023

Бухгалтерская отчетность за 2022 год

31 марта 2023

+ отчеты за сотрудников, если они есть

СЗВ-М за январь 2022

15 февраля 2022

СЗВ-М за февраль 2022

15 марта 2022

СЗВ-М за март 2022

15 апреля 2022

СЗВ-ТД

зависит от кадровых событий, читайте выше в разборе

СЗВ-СТАЖ за 2022 год

1 марта 2023

6-НДФЛ за 1 квартал 2022

4 мая 2022

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022

4 мая 2022

4-ФСС за 1 квартал электронно

25 апреля 2022

4-ФСС за 1 квартал на бумаге

20 апреля 2022

+ декларация по налогу на имущество, если вы на ОСНО и есть недвижимость или вы на упрощенных режимах и попадаете под исключения

Декларация на налог на имущество за 2022

30 марта 2023

Алкодекларация за 1 квартал

20 апреля 2022

+ отчет по прослеживаемым товарам, если такие есть в обороте

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 1 квартал 2022

25 апреля 2022


Рубрика: Налоги Бизнес Бухгалтерия
Все 10 тем