Как рассчитать средний заработок: формулы и главные правила

02 марта 2023
0
43
Рубрика: Бухгалтерия
Даниил Венедиктов
Даниил Венедиктов
Эксперт в сфере бухгалтерии, финансов и налогообложения
Рассказали, когда и как рассчитать средний заработок сотрудника. Составили подробные инструкции с примерами для расчета отпускных, начислений по листку нетрудоспособности, оплаты командировки.

Что такое средний заработок

Средний заработок — величина, которую используют бухгалтеры, чтобы:

  • начислить отпускные;

  • выплатить компенсацию за отпуск при увольнении;

  • оплатить дни, когда сотрудник был в командировке;

  • выплатить выходное пособие;

  • оплатить дополнительные выходные для ухода за ребенком-инвалидом;

  • рассчитать оплату за день, когда работник отсутствовал по уважительной причине — диспансеризация, простой по вине работодателя.

Чтобы сделать расчет среднего заработка, стоит учитывать фактическую зарплату и отработанное время за 12 месяцев. Годичный период берется до месяца, в котором непосредственно считается средний заработок. Основание — статья 130 Трудового Кодекса РФ. 

Существуют разные правила для расчета среднего заработка в различных ситуациях — важно применять формулы для расчета, чтобы не ошибиться в размере выплаты сотрудника.

Заказать расчет среднего заработка можно в Первой Экспертной Бухгалтерии. Квалифицированные специалисты возьмут на себя оформление всех необходимых кадровых бумаг, а также подскажут, как сократить расходы на штат, аренду и налоги. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика включены в каждый тариф — рассчитайте оптимальный для вашего бизнеса.


Как подготовиться к расчету среднего заработка

Шаг 1. Определите период, который используется для расчета

Расчетный период — это 12 месяцев до того, когда понадобился расчет. Например, сотрудник хочет уйти в отпуск в феврале 2023 года. Расчетный период — с 1 февраля 2022 года по 31 января 2023 года. Этот пример можно применять и для расчета компенсации за неиспользованный отпуск, если работник собрался увольняться.

Важно! Если день расторжения трудового договора — это последний календарный день месяца, тогда именно этот месяц и включаем в расчет. Например, последний рабочий день сотрудника — 28 февраля 2023 года. Тогда расчетный период будет не с 1 февраля 2022 по 31 января 2023, а с 1 марта 2022 по 28 февраля 2023.

Шаг 2. Установите периоды, которые надо исключить

Если в эти периоды были какие-то выплаты, то их тоже не стоит учитывать. Например, сотрудник идет в отпуск 20 февраля 2023 года. В 2022 году он болел весь сентябрь — исключаем из расчета сентябрь и выплату по листку нетрудоспособности.

Шаг 3. Определите сумму заработка за период

Важно знать, какие выплаты стоит учитывать при расчете среднего заработка, а какие нет. Для вашего удобства — составили таблицу.

Входят в средний дневной заработок

Не входят в средний дневной заработок

  • Заработная плата: оклад, сдельная часть, выплата по тарифу

  • Оплата за переработку

  • Надбавки за стаж или квалификацию

  • Надбавки за условия труда: вредная или опасная работа, причастность к гостайне

  • Доплата за дополнительную нагрузку, расширение служебных обязанностей, совмещение должностей

  • Премии

  • Выплата по больничному листу 

  • Декретное пособие

  • Компенсация за транспортные расходы, оплата питания

  • Возмещение командировочных расходов

  • Оплата в дни вынужденного простоя

  • Компенсация за дни/часы по уходу за маленьким ребенком или ребенком-инвалидом

Полный перечень можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ № 922 от 24.12.2004.

4. Рассчитайте среднедневной заработок (СДЗ) и определите сумму нужной выплаты

СДЗ — это величина, которая отражает средний заработок за один рабочий день сотрудника в расчетном периоде. Его надо знать, чтобы правильно рассчитать отпускные и другие выплаты. 

Формула для расчета:  

СДЗ = Зсдз / N,

где Зсдз — зарплата без начислений, которые не входят в средний дневной заработок;
N — количество дней в расчетном периоде. 

Важно! Значение СДЗ будет меньше стоимости одного рабочего дня, так как отпускные рассчитываются по календарным, а не рабочим дням.

Если в расчетном периоде сотруднику повышали зарплату, тогда надо проиндексировать все выплаты до момента повышения — умножить на коэффициент индексирования. Чтобы его найти — поделите размер нового оклада на старый.

Читайте также:

Платежная ведомость: образец и правила заполнения

Положение об оплате труда 2023: образец и правила составления


Примеры расчетов

Расчет отпускных  

В первую очередь необходимо рассчитать СДЗ. 

Если сотрудник отработал расчетный период полностью:

СДЗ = Доход за расчетный период / (29,3 x 12), 

где 29,3 — среднемесячное количество календарных дней, специальный коэффициент для расчета отпускных, который прописан в ст. 139 ТК РФ.

Если сотрудник отработал расчетный период не полностью:

СДЗ = Доход за расчетный период / (29,3 x Мп + (29,3 / Днм х Дфо), 

где Мп — количество полностью отработанных месяцев;
Днм — количество календарных дней в неполном месяце;
Дфо — количество фактически отработанных дней.

Например, менеджер ООО «Лето» Петров П. П. заработал в последние 12 месяцев 360 тысяч рублей. Он один раз болел в декабре — брал 9 дней. Сумма больничному листу составила 9 тысяч рублей. Таким образом, Петров полностью отработал 11 месяцев, а в декабре работал 22 дня. 

Менеджеру надо начислить отпускные — 14 дней.

Шаг 1. Посчитайте среднее количество дней в неполном месяце — декабре:

29,3 / 31 х 22 = 20,79, 

где 31 — количество дней в неполном месяце, а 22 — фактически отработанные дни в неполном месяце.

Шаг 2. Подставьте полученное значение:

СДЗ = (360 000 – 9 000) / (29,3 х 11 + 20,79) 

Итого СДЗ = 1023,06

Сумма отпускных = 1023,06 х 14 = 14322, 84 руб.

Такие же формулы и порядок расчета можно применять для расчета компенсации за неиспользованные дни отпуска.

Расчет среднего заработка на время командировки

Здесь тоже надо искать показатель среднедневного заработка и умножать его на количество дней, которые сотрудник проведет в командировке.

Например, сотрудник ООО «Июнь» Павлов П. П. отправляется в командировку с 20 февраля по 24 февраля 2023 года, то есть на 5 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2022 года по 31 января 2023 года. Павлов болел 7 дней в ноябре 2022 года и отдыхал в декабре — 14 дней.

Общая сумма всех выплат за год, за вычетом больничных и отпускных, которые не включаются в расчет среднедневного заработка — 250 000 рублей.

Общее количество рабочих дней за период — 248, но из этого числа надо вычесть 7 дней больничного и 14 дней отпуска — итого 227 дней.

СДЗ = 250 000 / 227 = 1101, 32 руб.

1101, 32 х 5 = 5506, 60 руб.

Расчет среднего заработка для больничного

Работник получает среднюю зарплату за весь срок, пока не может выполнять свои трудовые обязанности. В средний дневной заработок включаются все выплаты, на которые были начислены взносы в ФСС до 2023 года и в единый Фонд пенсионного и социального страхования в 2023 году. Например, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. Основание — п. 15 Постановления Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Расчетный период при определении среднего заработка для больничного составляет не 12 месяцев, а 730 дней — количество календарных дней двух предшествующих лет. 

При определении среднего заработка надо учитывать такие ситуации:

  • Если у сотрудника в расчетный период не было выплат или их ежемесячный размер не превышал МРОТ, то средний месячный заработок будет равен официальному МРОТ родного региона с учетом районных коэффициентов.

  • Если сумма выплат за год превысила значение единой предельной базы для исчисления страховых взносов — надо взять значение предельной базы, а часть зарплаты, которая превышает ее — не учитывать. В 2022 году это значение равнялось 1 032 000 рублей, а в 2023 — 1 917 000 рублей. 

Считать средний дневной заработок следует по формуле:

СДЗ = ФОТ / 730 (или 731, если был високосный год), 

где ФОТ — сумма выплаченных средств за расчетный период, два предшествующих года.

Например, офис-менеджер ООО «Август» Васильев В. В. вышел на работу после 10 дней больничного. Он заработал в 2021 и 2022 году по 480 000 рублей. Этот размер не превышает значение предельной базы, 2021 и 2022 были не високосными, а значит:

СДЗ = 480 000 х 2 / 730 = 1315,07 руб.

1315,07 х 14 = 18410,98 рубля надо оплатить по листку нетрудоспособности.

Частые вопросы

Как определить расчетный период для исчисления среднего заработка, если сотрудник проработал в компании меньше года? 

В этом случае начало периода — месяц заключения трудового договора.

За расчетный период работнику не выплачивалась зарплата — он был в административном отпуске. Как определить средний заработок? 

Период без начислений учитывать не следует, для расчета среднего заработка возьмите предыдущий период.

За расчетный период не выплачивалась зарплата, но есть выплаты в месяце, когда понадобился расчет. Сотрудник год был в учебном отпуске, потом вышел на работу, сразу написал заявление на увольнение и отработал две недели. Как посчитать средний заработок?

Для расчета нужно взять дни и сумму, которая была начислена в текущем месяце.

У работника нет отработанного времени и начислений. Как рассчитать средний заработок? 

В этом случае средний заработок равен размеру оклада.

Как производить учет премиальных выплат? 

При учете премий, бонусов и других поощрений в составе среднего заработка надо учитывать некоторые особенности:

  • если премии были начислены несколько раз за месяц — учитывают только одну из них;

  • если премиальные были уплачены за неполный расчетный период, то следует взять пропорционально отработанному времени сумму.

Сотрудники работают вахтой и перерабатывают — за это им дают отгулы. Стоит ли исключать дни межвахтового отдыха при расчете среднемесячного заработка?

Нельзя исключать дни междувахтового отдыха, которые были даны из-за переработки. Междувахтовый отдых не является видом времени отдыха, согласно ст. 107 ТК РФ, а значит, каждый такой день нужно оплатить не ниже дневной тарифной ставки или части оклада за день работы. И оплату этих дней учесть при расчете средней зарплаты.

Стоит ли учитывать доплату до ежемесячного заработка как премию?

Если сотрудника перевели на более низкооплачиваемую должность по состоянию здоровья, но ему сохранили прежний средний заработок с помощью доплаты — это не премия, а составляющая зарплаты. Таким образом, если такому работнику будет начислена еще и премия — ее не нужно игнорировать при расчете, так как она будет первой.


Разобраться в сложных ситуациях при начислении зарплаты помогут эксперты ПЭБ. Аттестованные специалисты грамотно рассчитают суммы выплат, оформят необходимые документы, а также возьмут на себя налоговый и бухгалтерский учет. Попробуйте аутсорсинг: месяц обслуживания бесплатно.


Рубрика: Бухгалтерия
0
Guest
Ужасно. Ни в одной строчке такой огромной статьи нет расшифровки ГПХ.  
Имя Цитировать
0
redactor
Добрый день! Спасибо за комментарий, дали расшифровку.
Имя Цитировать
Все 12 тем