Поддержка малого бизнеса в 2023 году

Кто может получить поддержку от государства: критерии малого бизнеса

Кредитная поддержка: спецпрограммы, льготы и каникулы

Финансовая поддержка: скидки на ПО, компенсации за СБП

Меньше административки: отмена плановых проверок и штрафы со скидками

Налоговые послабления: нулевые ставки, отмена повышенных пеней и коэффициентов

Упростили госзакупки: сократили срок оплаты

Субсидии: 3 МРОТ за нового сотрудника и не только

Поддержка для ИТ-компаний

Кто может получить поддержку от государства: критерии малого бизнеса 

В условиях санкций и ограничительных мер правительство уделяет особое внимание поддержке малого и среднего бизнеса. Получить госпомощь могут средние, малые и микропредприятия.

Фактически условия поддержки малого бизнеса зависят от критериев, по которым компания или ИП относятся к МСП. Базовые критерии — в таблице.

Все представители малого бизнеса включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Этот реестр ведут на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы проходите по условиям поддержки малого бизнеса, но не нашли свою компанию или ИП в реестре, отправьте заявку на проверку сведений или подайте заявление о включении в реестр. 

Еще одна мера поддержки малого бизнеса в условиях санкций — смягчение ограничений на господдержку МСП за незначительные нарушения компаний и предпринимателей. То есть если заявитель нарушил порядок работы, но без существенных последствий, ему все равно окажут госпомощь.

Как поддерживают малый бизнес в сфере кредитования

Кредитные каникулы

С 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года представители малого и среднего бизнеса могут обратиться в свой банк за кредитными каникулами. Получить такую льготу можно по кредитным договорам, которые заключили до 1 марта 2022 года.

Эта мера поддержки доступна не всем представителям малого бизнеса, а только некоторым отраслям. Отсрочку предоставляют для таких сфер:

• сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;

• обрабатывающие производства;

• оптовая и розничная торговля;

• ремонт автотранспорта, мотоциклов;

• транспортировка и хранение;

• гостиничный бизнес и общепит;

• информация и связь;

• операции с недвижимостью;

• профессиональная, научная и техническая деятельность;

• образование, здравоохранение и соцуслуги;

• прочие услуги.

Основные условия для поддержки малого бизнеса таковы:

1. МСП взяли кредит или займ до 1 марта 2022 года.

2. Льготный период не превышает 6 месяцев.

3. Отсрочку можно использовать по каждому кредитному договору, но только один раз.

4. Предельный срок подачи заявки по каникулам — 31 декабря 2023 года.

5. Основной или дополнительный вид деятельности (ОКВЭД) представителя МСП относится к одной из пострадавших отраслей. Смотрите полный список в Постановлении № 337. 

Если представитель малого бизнеса не проходит по критериям для кредитных каникул, но у него есть финансовые трудности, нужно обратиться в свой банк и обсудить ситуацию с кредитором. Во многих банках работают собственные программы реструктуризации на различных условиях.

Реструктуризация долга — одна из важнейших мер поддержки малого бизнеса в условиях санкций. Центробанк рекомендовал не назначать пени и штрафы, если финансовое положение заемщиков ухудшилось после 18 февраля из-за введенных ограничений. Оценку положения заемщиков и качество обслуживания долга в 2022–2023 годах тоже не ухудшают.

Льготные кредиты для представителей МСП

Кредиты на развитие бизнеса. Центробанк и Корпорация МСП снова запустили программу стимулирования кредитов для малого бизнеса (Программа № 1764). На 2023 год ввели кредитные программы:

1. По оборотным кредитам — до 1 года.

2. По инвестиционным кредитам — до 3 лет. 

В рамках этих программ установили льготные ставки — по кредитным договорам на развитие предпринимательской деятельности:

• 15,75% годовых — если значение ключевой ставки ЦБ РФ составляет 13% и более;

• 13,25% годовых — если значение ключевой ставки ЦБ РФ меньше 13%.

Кроме того, малый бизнес может рефинансировать старые кредиты. Для малого предприятия ставка рефинансирования не может быть больше 9%, для среднего — 7,5%.  

Условия для этой меры поддержки малого бизнеса:

• размер кредита — от 3 миллионов до 1 миллиарда рублей;

• срок предоставления — до 3 лет;

• ставка — не больше, чем ключевая ставка плюс 3%. 

В программе льготного кредитования для МСП участвуют больше 100 банков. 

Региональная поддержка. Направление этой госпрограммы поддержки малого бизнеса — создание региональных микрофинансовых организаций. Такие организации содействуют в финансирование микробизнесу, если ему отказывают в льготном кредитовании коммерческие банки. Условия для поддержки от МФО:

• нет залога;

• максимальный кредит — 5 миллионов рублей;

• максимальный срок — до 3 лет;

• минимальная ставка — ½ ключевой ставки.

Эту льготу могут получить ИП из туристической сферы, женщины-предприниматели, представители микробизнеса.

Кредиты для общественно значимых компаний. Еще одна льготная программа действует для бизнеса, который вносит существенный вклад в российскую экономику. Такие МСП получают процентную скидку по кредитам: средний бизнес льготируется на 4%, а малый бизнес — на 2,5%.

Эта программа доступна МСП только из определенных отраслей: обрабатывающие производства, производство пищевых продуктов, переработка сельскохозяйственных продуктов, транспортировка и хранение, а также гостиничный бизнес.

Льготу предоставляют на таких условиях:

• цель кредитования — инвестиции, проектное финансирование;

• сумма кредита — от 50 миллионов до 1 миллиарда рублей;

• максимальный срок обязательств — 10 лет, из которых 5 лет льготного периода. 

Для получения льготного кредита обратитесь в один из банков, который участвует в программе. Всего таких банков 48. Полный список участников опубликован на сайте Корпорации МСП.

Оформить заявку и получить кредит на нужды бизнеса вам помогут специалисты сервиса Первая Экспертная Бухгалтерия. Опытные бухгалтеры и юристы также подберут наиболее оптимальный вариант сокращения расходов и подскажут, как сэкономить на налогах. Попробуйте аутсорсинг и получите месяц бесплатного обслуживания.

Зонтичный механизм поручительства

Это еще одна форма поддержки малого бизнеса по кредитованию. Зонтичный механизм поручительства ввели, чтобы у малого и микробизнеса было больше шансов получить кредит. По сути, это упрощенный способ кредитования с гарантией от Корпорации МСП: если у заемщика не хватает залога, Корпорация может взять на себя половину гарантии.

Вот как это работает:

1. Заемщику предоставляют поручительство в банке. Дополнительные одобрения не нужны — поддержку сразу закладывают в кредитный договор.

2. Комиссию платит банк. Малый бизнес не несет никаких расходов.

3. Гарантийное покрытие составляет до 50% от суммы кредита.

Пока такое поручительство предоставляют только 13 банков, их список есть на сайте Корпорации МСП. Если ваш банк не участвует в программе поручительства, можете обратиться в Корпорацию и получить индивидуальное одобрение. 

Поддержка заемщиков

Центробанк предложил не начислять пени и штрафы по кредитам заемщиков, которые пострадали от санкций. Мера носит рекомендательный характер. То есть каждый банк сам решает, применять ему такую льготу или нет. 

А в Правительстве запустили госпрограмму промышленной ипотеки — для российских организаций и ИП, которые занимаются обрабатывающим производством. Технологическим компаниям выдают льготные кредиты на покупку промышленной недвижимости со ставкой 3%. Все остальные заемщики-промышленники смогут оформить кредит по ставке 5%.

Как поддерживают малый бизнес в финансовой сфере

Сокращение издержек по безналичным платежам через СБП

Центробанк временно предоставлял льготы по расходам на эквайринг. но ввести такую программу на постоянной основе регулятор не может. В ЦБ РФ предложили альтернативу — компенсацию расходов на использование системы быстрых платежей. Сначала эту программу поддержки малого бизнеса ввели до конца 2022 года, а затем продлили и на 2023 год. 

Для компенсации издержек нужно выполнить только одно условие — присутствовать в реестре МСП. Компенсацию предоставляют в беззаявительном порядке: подавать заявление или предоставлять отчетность не нужно. Компенсационные выплаты будут ежемесячно поступать на расчетный счет организации или предпринимателя. 

Скидка на покупку российского ПО

Представителям малого бизнеса продают российское облачное ПО с 50%-ной скидкой. Пример такой поддержки малого бизнеса — реализация софта для автоматизации бизнеса по льготной цене. 

Единственное условие для этой льготы — присутствие покупателя в реестре МСП. Подавать заявки, предоставлять подтверждающие отчеты не надо.

Преференции от госорганов

В 2023 году будут применятся особенности предоставления государственной или муниципальной преференции  для поддержки субъектов МСП. По Федеральному закону № 135-ФЗ от 26.07.2006 «О защите конкуренции» преференции — это передача бизнесу государственного и муниципального имущества, льгот и гарантий, которые улучшают его положение на рынке. Раньше такие преимущества передавали только по согласованию с Федеральной антимонопольной службой.

В 2023 году преференции бизнесу предоставляют без дополнительного согласия ФАС. Но антимонопольную службу нужно проинформировать о переданных преимуществах в течение 30 дней.

Как поддерживают малый бизнес в административной сфере

Отмена плановых проверок

В течение всего 2022 года действовал мораторий на плановый контроль МСП. Запрет продлили — в 2023 году плановые неналоговые проверки для бизнеса проводить не будут. Если контролеры нарушат мораторий и придут к вам с проверкой в 2023 году, вы можете направить жалобу через Госуслуги.

Смягчение административной ответственности

С 2022 года весь малый бизнес штрафуют на суммы, которые предусмотрены для ИП, а не для организаций. А если для предпринимателя не предусмотрен штраф по статье КоАП, компания заплатит от 50% минимального до 50% максимального взыскания для организаций. Если штраф по статье фиксирован, то нарушителю можно перечислить только 50% от этой суммы.

Кроме того, компанию не накажут, если за это нарушение уже привлекли к административной ответственности ее директора, ответственного сотрудника или управляющую компанию. А если в ходе проверки обнаружили несколько нарушений из одной статьи КоАП РФ или регионального закона, за них накажут как за одно нарушение. 

Как поддерживают малый бизнес в налоговой сфере

Еще в марте 2022 года налоговая служба поддержала малый бизнес в условиях санкций. Эти меры продолжат действовать и в 2023 году:

• отмена повышенных пеней при длительной просрочке;

• возможность перейти на расчет авансов по налогу на прибыль из фактической прибыли в любой момент, не дожидаясь конца года;

• уменьшение числа контролируемых сделок;

• нулевая ставка НДС для организаций и ИП, которые оказывают услуги по предоставлению мест временного проживания в гостинице и по аренде туристических объектов;

• смягчение требований по ускоренному возмещению НДС в 2022–2023 годах;

• отмена повышенных коэффициентов транспортного налога для машин с ценой от 3 до 10 миллионов рублей.

А еще ФНС не будет приостанавливать операции по счетам в течение двух недель после отправки в банк поручения на списание и перечисление налоговой задолженности в бюджет. 

Как поддерживают малый бизнес в сфере закупок

Сократили срок оплаты для МСП. Теперь заказчики должны расплатиться с вами в течение 7 рабочих дней после подписания документов приемки. Правило распространяется и на контракты по 44-ФЗ, и на договоры по 223-ФЗ. Если заказчик не заплатил в течение 7 дней, вы сможете потребовать неустойку.

Еще в 2023 году стороны смогут изменить существенные условия госконтракта, если его нельзя исполнить из-за непредвиденных обстоятельств. К примеру, если исполнитель не сможет исполнить контракт из-за санкций, его не включат в Реестр недобросовестных поставщиков, а заказчик спишет ему все неустойки.

Как субсидируют малый бизнес

Правительство продлило на 2023 год еще одну программу господдержки малого бизнеса — выплату субсидий при трудоустройстве новых работников. Субсидию платят, если работодатель нанимает:

• уволенных в 2022–2023 годах из-за ликвидации организации или сокращения штата;

• работников, которые находятся в зоне риска увольнения;

• безработных в возрасте до 30 лет.

На каждого трудоустроенного выделяют субсидию в размере 3 МРОТ, увеличенных на районный коэффициент и сумму страховых взносов. Напоминаем, что МРОТ с 1 января 2023 года — 16 242 рубля. Минимальная сумма, которую получит работодатель на каждого нового работника — 48 726 рублей.

Платить будут по частям:

• первую часть работодателю выплатят через месяц после трудоустройства кандидата;

• вторую часть — через 3 месяца;

• третью часть — через 6 месяцев.

На 2023 год продлили еще одну меру поддержки малого бизнеса — компенсацию затрат работодателей на создание временных рабочих мест и организацию оплачиваемых общественных работ.

А региональные власти при материальном содействии федерального центра вводят локальные программы поддержки. Работодателям компенсируют:

• расходы по зарплате — если они организовали общественные работы для граждан, которые стоят на учете в службе занятости;

• расходы по зарплате и материально-техническое оснащение — если они организовали временное трудоустройство граждан, которые находятся под риском увольнения.

В 2023 году работодателям возместят и расходы на организацию профессионального обучения и дополнительного образования работников промышленности под риском увольнения.

Как поддерживают компании из ИТ-сферы

Мораторий на проверки

Для аккредитованных ИТ-компаний плановые проверки отменили до конца 2024 года. 

То есть в 2023 году к айтишникам не будут приходить контролирующие органы и проводить государственный и муниципальный контроль.

Первичные и повторные выездные налоговые проверки ИТ-компаний приостановлены до 3 марта 2025 года. Проверять организацию будут, только если на это даст согласие руководитель или заместитель налогового органа или ФНС. Проверки, которые уже начали в отношении таких налогоплательщиков, полностью остановили. Их нельзя приостановить или продлить. В особых случаях и только по согласованию с руководством проводят мероприятия дополнительного налогового контроля. 

Налоговая поддержка

В 2023 и 2024 годах для компаний ИТ-сферы применяется нулевая ставка по налогу на прибыль. Нулевая ставка предоставляется аккредитованным компаниям, если 70% их доходов — это доходы от реализации информационных технологий.

Кроме того, расширен круг ИТ-компаний, которые могут применять пониженные ставки по налогу на прибыль и льготные тарифы по страховым взносам. Изменили критерии для получения налоговых льгот:

• долю доходов от ИТ снизили до 70%;

• критерий по численности отменили.

С 1 января 2023 года применяется повышающий налоговый коэффициент 1,5 к расходам на приобретение российской ИТ-продукции — радиоэлектронного оборудования, программ ЭВМ, баз данных, если они относятся к сфере искусственного интеллекта. 

Еще с 2023 года ИТ-компаниям предоставляют инвестиционный налоговый вычет по расходам на внедрение программ для ЭВМ, баз данных, радиоэлектронной продукции. Но только если эти расходы не учли при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов и основных средств.

Трудоустройство иностранных специалистов

Аккредитованные компании могут принимать иностранных ИТ-специалистов без специального разрешения. Исключение — компании-резиденты технико-внедренческих особых экономических зон, им разрешение все равно понадобится.

Отсрочка для ИТ-работников от армии

Выпускники вузов по информационно-техническим специальностям могут получить отсрочку от службы в армии. Список таких специальностей перечислен в приложении к Постановлению Правительства № 490 от 28.03.2022. Есть и другие условия для отсрочки:

• возраст до 27 лет:

• стаж работы в ИТ-компании минимум 11 месяцев в течение года до даты призыва;

• стаж работы меньше 11 месяцев, если специалист за год до трудоустройства в ИТ-компанию окончил вуз.

Льготные кредиты

В Правительстве обновили программу поддержки проектов по цифровой трансформации на основе российских технологических решений. Аккредитованные компании могут получить льготный кредит. Максимальная ставка — 3%. Но есть и обязательные условия:

1. Сохранение всех рабочих мест.

2. Ежегодная индексация зарплаты.

Для системообразующих компаний в сфере ИТ и для компаний, которые входят в группу лиц системообразующей организации, действует льготная программа на пополнение оборотных средств. Условия кредитования:

• ставка — до 11% годовых;

• срок — до 12 месяцев;

• сумма для отдельной компании — до 10 миллиардов рублей;

• сумма для группы компаний — до 30 миллиардов рублей.

Льготная ипотека для ИТ-сотрудников 

В 2023–2024 годах сотрудники российских ИТ-компаний могут обратиться за льготной ипотекой. Условия такие:

• возраст заемщика: от 22 до 44 лет;

• ставка: до 5% годовых;

• средняя зарплата с учетом НДФЛ: от 150 000 рублей для города-миллионника, от 100 000 рублей — для остальных;

• лимит по кредиту: 15 миллионов рублей для регионов с населением до 1 миллиона человек, 30 миллионов — для остальных;

• субсидированная часть кредита: 9 миллионов рублей для регионов с населением до 1 миллиона человек, 18 миллионов — для остальных. 

Минцифры подготовили специальную страницу по программе льготной ипотеки для ИТ-сотрудников на Госуслугах.

Субсидии и гранты 

Российским компаниям предоставляют субсидии для частичного возмещения затрат на разработку цифровых платформ и программ для производства высокотехнологичной продукции. Такую поддержку оказывают в том числе и малому бизнесу из ИТ-сферы. 

Многие компании из информационной сферы пострадали из-за санкций. Они смогут продлить на два года срок достижения значений результатов для субсидирования и характеристик, которые определены в соглашении о предоставлении субсидии. Такое послабление допускается, если в 2022 году ИТ-компания не смогла достичь нужных результатов из-за санкций. Штрафов за нарушение условий субсидирования не будет.

Кроме того, на 2023 год выделили средства из федерального бюджета для предоставления грантов на перспективные разработки российских ИТ-решений. Грантовую поддержку малому бизнесу оказывает ФГБУ «Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере». Еще за грантами и субсидиями ИТ-компании могут обратиться:

• в Фонд развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий;

• в Российский фонд развития информационных технологий.

Освобождение от ввозных пошлин ИТ-товаров

Некоторые товары для развития цифровых технологий освободили от ввозной таможенной пошлины при ввозе в страны ЕАЭС. Для получения льготы нужно подтвердить таможне государства-импортера:

• цель и назначение ввозимого товара;

• его количество и стоимость;

• информацию об организации, которая ввозит товар.

Льгота применяется к товарам в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления. Декларацию или заявление о выпуске нужно зарегистрировать до 31 марта 2023 года.

Эксперты ПЭБ следят за изменениями в законодательстве и находятся на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Команда аттестованных главбухов и юристов поможет подготовить необходимые документы и заявки для участия в льготных программах — просто оставьте заявку.