Как пройти валютный контроль: список документов, сроки

Валютный контроль простыми словами

Допустим, ООО «Апрель» оказало услуги партнерам из Китая, а те перевели деньги. Принять платеж просто так не получится — он должен пройти валютный контроль, причем строго по нормам законодательства. То есть, валютный контроль — это процесс слежения за соблюдением закона в части расчетов с помощью валюты других государств.

Порядок и нормы валютного контроля необходимы для того, чтобы государство смогло оперативно отслеживать правильность расчетов отечественных предприятий с предприятиями из-за рубежа. 

За соблюдением этих норм следят сами банки, через которые проходят такие платежи, затем информация передается в Центральный Банк РФ, а он сообщает данные таких операций в Федеральную налоговую службу и Федеральную таможенную службу. 

В совокупности это и есть валютный контроль. На каждом этапе проверяется законность операции и фиксируются нарушения, если они есть. 

Кто проводит сделки в валюте

Валютные операции или расчеты, которые требуют валютного контроля, проводятся между резидентами и нерезидентами.

Резидентами являются:

• физлица — граждане РФ или иностранцы с видом на жительство; 

• юрлица, созданные по законам РФ, а также также филиалы и представительства не на территории РФ; 

• дипломатические и консульские учреждения РФ; 

• субъекты и муниципалитеты РФ; 

• сама РФ.

Нерезидентами являются:

• юридические лица, зарегистрированные согласно законам иностранных государств, в том числе их филиалы и представительства на территории РФ;

• физические лица, являющиеся гражданами других стран, не имеющие вид на жительство РФ;

• граждане РФ, постоянно проживающие в иностранных государствах.

О том, какие операции относятся к валютным, читайте в статье «Валютные операции: виды и отчетность».

Ограничения валютных операций

Если операции проводятся между резидентом и нерезидентом, то есть, чаще всего, лицом из РФ и не из РФ, то ограничений нет. Если же валютой хотят расплатиться два резидента, то закон это запрещает за рядом исключений. Приведем самые распространенные случаи, когда резиденты могут расплатиться между собой валютой:

• Перевод валюты РФ со счета резидента за пределами РФ на счет другого резидента, который зарегистрирован в РФ, и наоборот. 

• Переводы валюты РФ со счета на счет, оба из которых открыты за пределами РФ.

• Валютные операции по договорам финансирования уступки денежного требования или факторинг.

• Операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли и реализацией пассажирам товаров или услуг при международных перевозках.

• Операции по договорам транспортной экспедиции груза, вывозимого с территории РФ или ввозимого на территорию РФ, и операции по договорам страхования этих грузов.

Как пройти валютный контроль

Суть валютного контроля состоит в запросе и обмене документами. Резидент, который совершает валютную операцию, должен проводить ее через банк, который уполномочен оказывать такие услуги, а банк-агент валютного контроля запрашивает необходимые документы для совершения этой операции в рамках закона.

Основа успешного прохождения — предоставление документов в тех случаях, когда они необходимы. В настоящее время документами могут являться контракт, инвойс и оферта.

Контракт

Необходим в том случае, когда сделки заключается на долгий срок и крупные суммы. Выделяют четыре вида таких документов:

• импортный — покупка товаров или услуг у нерезидентов;

• экспортный — продажа товаров или услуг нерезидентам;

• смешанный — совмещает в себе первые два типа контрактов; 

• кредитный договор — в случае расчетов при передаче валюты в долг в ту или иную сторону.

Не все контракты требуют предоставления документов — все зависит от суммы. Например, если она меньше 200 тысяч рублей, то в банк предоставляют лишь код операции.

Для понимания ситуаций с разными видами контрактов можно обратиться к таблице:

В отдельных случаях валютное регулирование может быть расширенным, и банк запросит более полный пакет документов для контроля. В него могут входить:

• контракты с дополнениями и дополнительными соглашениями к ним;

• доверенности;

• выписки из протоколов общего собрания;

• акты, товарные накладные, счета-фактуры;

• документы, подтверждающие фиксацию сторонами порчи, повреждения или утраты товара;

• претензии о качестве и количестве поставляемого товара;

• документы об урегулировании оплаты с учетом повреждения, порчи или утраты товара;

• переводные векселя.

Сроки предоставления документов при валютном контроле составляют:

• не больше 15 дней со дня подписания контракта; 

• не позднее 15 дней для справки о дополнительных подтверждающих документах по завершению месяца, в котором произошла сделка.

Инвойс

Этот вид документа используют тогда, когда оплата валютой имеет разовый характер или небольшую сумму. Инвойс представляет собой международный счет на оплату товаров или услуг. Его обязательные реквизиты совпадают с российским счетом: 

• предмет оплаты; 

• цена; 

• количество; 

• реквизиты счетов и банка; 

• международный код банка — БИК; 

• SWIFT-адрес.

Оферта

Чаще всего заключается с крупными корпорациями при удаленной работе, например  при работе с фрилансерами через Google Play или при выплатах за рекламу на сайтах через Google AdSense. Также хорошим примером будет являться размещение страничек гостиниц или апартаментов на Booking.com.

Валютный договор и правила его составления

Чтобы договор удовлетворил все условия валютного регулирования, следует соблюдать точные формулировки, указывать предмет договора, цену, количество товаров и услуг, сведения о клиенте и его реквизиты. Важно включить в контракт пункт, который говорит о качестве товаров или услуг, а также порядок оплаты. 

Наиболее частые ошибки при составлении валютного договора:

• неполная информации о товарах или услугах;

• отсутствие дат составления и подписания договора;

• не указан срок действия договора;

• описание товара или услуги дано в общем виде, отсутствует спецификация;

• не указана валюта для расчетов между сторонами;

• не указаны сроки выполнения обязательств сторон;

• ошибки в реквизитах сторон;

• один из пунктов договора противоречит другому.

Новшества валютного контроля в 2021 году

1. Необходимо обеспечивать оплату или возврат аванса от контрагента в срок согласно контракту, если он находится на территории иностранного государства. В ч. 2 ст. 19 173-ФЗ устанавливаются возможности зачета встречных обязательств.

2. Резидентам РФ необходимо вести учет валютных операций по специальной форме отчетности — справки о подтверждающих документах. Она утверждена приложением 6 к Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И.

3. Доля выручки по сырьевым сделкам в рублях, которую можно не зачислять на рублевые счета, повышена с 10% до 30%.

4. Вместо паспорта необходимо составлять кредитный контракт при суммах: 6 млн рублей и больше для экспортного кредитного контракта и 3 млн рублей и больше в случае импортного кредитного контракта.

5. Нерезидентам можно не зачислять на свои банковские счета иностранную валюту или валюту РФ, а также проводить зачет встречных обязательств при отдельных операциях. Полный перечень таких операций представлен в Постановлении Правительства РФ от 23.09.2020 № 1516.

6. Изменения ст. 23 173-ФЗ отражают перечень органов валютного контроля и агентов валютного контроля. Органами являются ЦБ РФ, ФНС и ФТС, а агентами представлены уполномоченные банки, в которых открыты счета, профессиональные участники рынка ценных бумаг, госкорпорация «Развитие».

7. Установлен расширенный перечень документов для валютного контроля юридических и физических лиц. Мы писали о нем выше в подзаголовке «Как пройти валютный контроль».

8. С 1 января 2021 года начала работать информационная система «Одно окно». Ее суть заключается в создании единой платформы для регулирования вопросов внутреннего контроля и вопросов, связанных с налоговыми и таможенными органами. Посмотреть подробнее можно в ФЗ-446 от 22.12.2020.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Если не предоставили документы или предоставили их с ошибками, то могут наложить штрафы:

• За первое нарушение — организации выпишут штраф на сумму от 40 до 50 тысяч рублей, руководителю или ИП — на сумму от 4 до 5 тысяч рублей.

• При повторном нарушении — на сумму от 120 до 150 тысяч рублей, а руководителю или ИП — от 12 до 15 тысяч рублей.

• В случае несвоевременной подачи при просрочке в 90 дней и выше организации выпишут штраф на сумму от 40 до 50 тысяч рублей, руководителю или ИП — на сумму от 4 до 5 тысяч рублей.

За нарушение срока возврата валютной выручки или заемных средств репатриации могут наложить следующие штрафы, при условии, что сумма составляет свыше 100 млн рублей:

• от 75 до 100% недополученной суммы;

• уголовная ответственность при повторном нарушении.