Чем ИП отличается от ООО и что лучше выбрать в 2023 году

18 января 2023
0
40
Рубрика: Бизнес
Даниил Венедиктов
Даниил Венедиктов
Эксперт в сфере бухгалтерии, финансов и налогообложения
Что выгоднее выбрать для старта бизнеса в 2023 году: ИП или ООО. Определили главные отличия, преимущества и недостатки каждого варианта.

Малый и средний бизнес в начале пути сталкивается с выбором — регистрироваться в качестве ИП или учреждать ООО. Важно разобраться в основных критериях выбора, чтобы на этапе открытия создать идеальные условия для своего дела: оптимизировать налоговую и административную нагрузку, сделать механизм получения выручки удобным, минимизировать риски в случае трудностей и форс-мажора.


Правовой статус

ИП обладает всей полнотой власти — самостоятельно распоряжается бизнесом и доходами. Во главе всегда стоит одно физическое лицо. На практике можно привлечь партнера, однако в случае кризисных ситуаций именно индивидуальный предприниматель будет отвечать своим имуществом перед должниками. Пригодится тем, кто не хочет обсуждать как и когда распоряжаться доходами или менять стратегию бизнеса.

ООО может создать как один учредитель, так и несколько — можно разделить ответственность в зависимости от доли каждого собственника в уставном капитале. Нужно обсуждать с участниками общества ключевые решения и проводить общие собрания не реже, чем один раз в год. На собрании можно определить направление деятельности, распределить прибыль между участниками, принять решения о реорганизации, слиянии или ликвидации. Решения принимаются голосованием.


Виды деятельности

ИП имеет больше ограничений, чем ООО. Индивидуальный предприниматель не может:

  • производить и распространять алкоголь, психотропные и наркотические вещества;

  • организовывать работу граждан РФ за пределами страны;

  • производить и распространять оружие, пиротехнику, боеприпасы;

  • создавать паевые инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды;

  • заниматься сферой теле- и радиовещания,

  • заниматься банковской деятельностью;

  • организовывать воздушные авиаперевозки пассажиров;

  • устраивать азартные игры;

  • учреждать бизнес, который будет активно воздействовать на окружающую среду.

Чтобы выбрать бизнес, которым может заниматься ИП — стоит воспользоваться консультацией в налоговой службе или попросить помочь с регистрацией профессионалов. Список видов деятельности довольно большой — важно точно подобрать коды из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности — ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Это поможет избежать проблем при расширении или добавлении смежных услуг, например, штрафов за ведение деятельности по незарегистрированному коду ОКВЭД.

Чтобы не ошибиться в выборе ОКВЭД, поручите это специалистам Первой Экспертной Бухгалтерии. Эксперты возьмут на себя все ваши заботы о бизнесе и документах. Услуги аттестованных бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — сравните, насколько аутсорсинг бухгалтерии выгоднее штатного сотрудника.

Если будущий предприниматель решил выбрать ООО, чтобы обойти запреты на ведение бизнеса как ИП, то он тоже столкнется с рядом ограничений Собственник общества не может: 

  • трудоустраивать граждан РФ за рубежом;

  • создавать паевые инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды;

  • производить и распространять психотропные и наркотические вещества, кроме препаратов для лекарственных целей;

  • производить оружие, патроны, боеприпасы, химические взрывчатые вещества.


Процедура регистрации

ИП для регистрации нужно меньше документов и затрат. Будущему индивидуальному предпринимателю понадобится предоставить паспорт, заполнить заявление по форме Р21001 и уплатить госпошлину в размере 800 рублей.

ООО — понадобится написать решение об учреждении или предоставить протокол общего собрания, если участников больше, чем один. Также нужно заполнить заявление по форме Р11001 и подготовить устав общества. Размер госпошлины в данном случае составит 4000 рублей.

Срок регистрации ИП и ООО совпадает — 3 дня.

ИП может регистрироваться только по месту жительства, а ООО — выбрать любой юридический адрес в пределах РФ.

Процедура ликвидации

Если бизнес необходимо закрыть — сроки будут отличаться. 

ИП закроют за 5 рабочих дней — нужно подать заявление по форме Р26001 и оплатить 160 рублей в качестве госпошлины.

У ООО процедура сложнее, так как необходимо:

  • разместить объявление о ликвидации,

  • оплатить госпошлину — 800 рублей,

  • подать заявление по форме Р15001,

  • уведомить кредиторов о порядке выплат,

  • составить и утвердить промежуточный и ликвидационный баланс.

Те, кто будут заниматься ликвидацией ООО, должны разместить объявление в журнале «Вестник государственной регистрации», а также в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц.

Расходы при «заморозке» бизнеса

ИП в случае приостановки деятельности придется платить фиксированные взносы за себя, даже если доход будет отсутствовать. В 2022 году эта сумма составляла 43 211 рублей, в 2023 году она вырастет до 45 842 рублей. Также, если до момента приостановления деятельности годовой доход ИП был больше 300 тысяч рублей — придется заплатить 1% от суммы, которая превысила этот порог.

ООО может приостановить деятельность без ликвидации максимум на 12 месяцев. При этом необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность и платить зарплату сотрудникам, которые отказались уволиться, сократиться или отправиться в неоплачиваемый отпуск.


Сдача отчетности и штрафы

Чтобы было легче разобраться в этом критерии выбора в 2023 году — сделали сравнительную таблицу.

ИП

ООО

Бухгалтерский учет и отчетность

Вести не обязательно

Необходимо вести в полном объеме

Кассовая отчетность и дисциплина

Вести не обязательно

Надо вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера

Налоговый учет и отчетность

Можно выбрать систему налогообложения, где отчетность сдавать не нужно, например, патент без найма работников

Необходимо вести в полном объеме

Штрафы

Могут наложить только на предпринимателя. Размер может быть меньше в 10 раз, чем у ООО

Могут наложить и на руководителя ООО и на должностное лицо

Пени за просрочку по налогам и взносам

1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки

1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, но с 31 дня — 1/150 ставки рефинансирования


Налоги и взносы

Здесь разницы между ИП и ООО нет — все будет зависеть от выбранного режима налогообложения.

В 2023 году можно выбрать из 6 вариантов:

Подходит для ИП

Подходит для ООО

  1. Общая система налогообложения (ОСНО)

  2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

  3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

  5. Патентная система налогообложения (ПСН)

  6. Налог на профессиональный доход (НПД)

  1. Общая система налогообложения (ОСНО)

  2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

  3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)


На УСН, АУСН и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО не будут различаться. Разница в налоговом бремени есть только при применении общей системы: ООО будет платить налог на прибыль организаций в размере 20%, в то время как подоходный налог для ИП — 13%. 

Сумма взносов и налогов за работников совпадает. Если ИП или ООО выступают работодателем — нужно удерживать подоходный налог в размере 13%, а также платить страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. В 2023 году это будет единый платеж в размере 30% от оклада или 15,1%, если превышена база для уплаты — 1 565 000 рублей.

Скачать сравнительную таблицу налоговых режимов на 2023 год

В каких случаях стоит оформить самозанятость, отказавшись от ИП и ООО

Если предприниматель не планирует нанимать работников, не хочет вести отчетность, а его доход не будет превышать 200 тысяч в месяц — можно оформить самозанятость. В этом случае не нужно вести бухгалтерский и налоговый учет, а только платить налоги — ФНС будет сама присылать квитанции в специальном приложении «Мой налог». Можно приостанавливать деятельность на любой срок и ничего не платить, если клиентов нет.

Например,

Кондратова Виталина Семеновна решила заняться приготовлением домашних обедов на заказ. Проанализировав клиентскую базу, она подсчитала, что будет получать около 30 000 в месяц, а работать собралась без помощников и только с физическими лицами. Она захотела зарегистрировать ИП и выбрать патентную систему налогообложения, чтобы сэкономить на услугах бухгалтера. В итоге ей пришлось заплатить за патент в ее регионе (Тамбовская область) — 16 275 рублей, а также взносы за себя за 2022 год в размере 43 211 рубля, всего — 59 486 рублей.

Если бы она зарегистрировалась в качестве самозанятого, то смогла бы снизить эту сумму. Работая только с физическими лицами, ей нужно было бы отдавать 4% как плательщику налога на профессиональный доход. При годовом доходе в 360 тысяч рублей налоговая нагрузка составила бы 14 400 рублей.

Получение доходов

ИП может распоряжаться доходами свободно. Руководитель может «вынуть деньги из кассы» в любой момент и не делать отчет о расходах.

ООО — учредитель не может присвоить выручку себе, но он может потратить ее на налоги и взносы, хозяйственные нужды или зарплату. Директор или бухгалтер должны заполнить платежное поручение или чековую книжку, а потом оприходовать деньги в кассу компании по приходному ордеру. При этом расходы на хозяйственную деятельность нужно будет документально подтвердить.

Чтобы получить прибыль у учредителя ООО есть два пути:

  • Выплатить дивиденды, но не чаще одного раза в квартал. Для этого нужно подготовить бухгалтерский баланс, протокол собрания участников или решение единственного участника и оформить приказ о выплате.

  • Платить себе зарплату. Например, если учредитель занимает должность директора. Однако в этом случае придется удержать подоходный налог и внести страховые взносы.  Если начислить самому себе 50 000 рублей — надо заплатить 43% или 21 500 рублей.


Масштабирование бизнеса

ИП сложно привлечь инвесторов и партнеров — законным образом никто не сможет стать совладельцем бизнеса. Также не получится зарегистрировать дополнительные офисы в других регионах.

ООО может привлечь до 50 участников, открывать филиалы в других субъектах страны. Можно привлечь инвесторов, перераспределить доли в основном капитале, и платить ему дивиденды, постепенно закрывая сумму вложений, а в случае неудачного стечения обстоятельств — расплатиться из уставного капитала.


Когда ИП пора перерегистрировать в ООО

На практике очень часто начинающий бизнесмен сначала регистрирует ИП, например, чтобы освоить нишу рынка, больше заниматься бизнесом и меньше — отчетностью. 

Однако может наступить момент, когда имеет смысл ИП перерегистрировать в ООО:

  1. Вид деятельности недоступен для ИП. Например, индивидуальный предприниматель открыл кафе и захотел увеличить выручку — продавать крепкий алкоголь. Для получения лицензии необходимо учредить ООО.

  2. Трое ИП хотят объединить активы и вести совместный бизнес. Например, сделать из старого склада, который один из участников сдает в аренду — центр шиномонтажа и автомойку. В этом случае один предприниматель предоставляет помещение, второй — оборудование для мойки и монтажа, а третий — деньги на переоборудование помещения и прокладку коммуникаций.

  3. Собственник захотел продать бизнес. ИП не сможет переоформить все на другого человека, единственный выход — продавать отдельно остатки товаров, оборудование, помещение и права на товарный знак. Если оформить ООО — новый собственник может получить все материальные и нематериальные активы в размере 100%.

  4. Собственник бизнеса хочет работать с гособоронзаказом. Учитывая современные реалии — заказов для военной промышленности будет все больше. По закону ИП не может участвовать в таких тендерах, а ООО — может.

Чтобы адаптироваться к изменениям — доверьте бухгалтерию специалистам Первой Экспертной Бухгалтерии. Они знают, как быстро переоформить бизнес и сэкономить на налогах, аренде, зарплате.


Рубрика: Бизнес
Все 10 тем