Чем ИП отличается от ООО и что лучше выбрать в 2023 году

Малый и средний бизнес в начале пути сталкивается с выбором — регистрироваться в качестве ИП или учреждать ООО. Важно разобраться в основных критериях выбора, чтобы на этапе открытия создать идеальные условия для своего дела: оптимизировать налоговую и административную нагрузку, сделать механизм получения выручки удобным, минимизировать риски в случае трудностей и форс-мажора.

Правовой статус

ИП обладает всей полнотой власти — самостоятельно распоряжается бизнесом и доходами. Во главе всегда стоит одно физическое лицо. На практике можно привлечь партнера, однако в случае кризисных ситуаций именно индивидуальный предприниматель будет отвечать своим имуществом перед должниками. Пригодится тем, кто не хочет обсуждать как и когда распоряжаться доходами или менять стратегию бизнеса.

ООО может создать как один учредитель, так и несколько — можно разделить ответственность в зависимости от доли каждого собственника в уставном капитале. Нужно обсуждать с участниками общества ключевые решения и проводить общие собрания не реже, чем один раз в год. На собрании можно определить направление деятельности, распределить прибыль между участниками, принять решения о реорганизации, слиянии или ликвидации. Решения принимаются голосованием.

Виды деятельности

ИП имеет больше ограничений, чем ООО. Индивидуальный предприниматель не может:

• производить и распространять алкоголь, психотропные и наркотические вещества;

• организовывать работу граждан РФ за пределами страны;

• производить и распространять оружие, пиротехнику, боеприпасы;

• создавать паевые инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды;

• заниматься сферой теле- и радиовещания,

• заниматься банковской деятельностью;

• организовывать воздушные авиаперевозки пассажиров;

• устраивать азартные игры;

• учреждать бизнес, который будет активно воздействовать на окружающую среду.

Чтобы выбрать бизнес, которым может заниматься ИП — стоит воспользоваться консультацией в налоговой службе или попросить помочь с регистрацией профессионалов. Список видов деятельности довольно большой — важно точно подобрать коды из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности — ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Это поможет избежать проблем при расширении или добавлении смежных услуг, например, штрафов за ведение деятельности по незарегистрированному коду ОКВЭД.

Чтобы не ошибиться в выборе ОКВЭД, поручите это специалистам Первой Экспертной Бухгалтерии. Эксперты возьмут на себя все ваши заботы о бизнесе и документах. Услуги аттестованных бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — сравните, насколько аутсорсинг бухгалтерии выгоднее штатного сотрудника.

Если будущий предприниматель решил выбрать ООО, чтобы обойти запреты на ведение бизнеса как ИП, то он тоже столкнется с рядом ограничений Собственник общества не может: 

• трудоустраивать граждан РФ за рубежом;

• создавать паевые инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды;

• производить и распространять психотропные и наркотические вещества, кроме препаратов для лекарственных целей;

• производить оружие, патроны, боеприпасы, химические взрывчатые вещества.

Процедура регистрации

ИП для регистрации нужно меньше документов и затрат. Будущему индивидуальному предпринимателю понадобится предоставить паспорт, заполнить заявление по форме Р21001 и уплатить госпошлину в размере 800 рублей.

ООО — понадобится написать решение об учреждении или предоставить протокол общего собрания, если участников больше, чем один. Также нужно заполнить заявление по форме Р11001 и подготовить устав общества. Размер госпошлины в данном случае составит 4000 рублей.

Срок регистрации ИП и ООО совпадает — 3 дня.

Процедура ликвидации

Если бизнес необходимо закрыть — сроки будут отличаться. 

ИП закроют за 5 рабочих дней — нужно подать заявление по форме Р26001 и оплатить 160 рублей в качестве госпошлины.

У ООО процедура сложнее, так как необходимо:

• разместить объявление о ликвидации,

• оплатить госпошлину — 800 рублей,

• подать заявление по форме Р15001,

• уведомить кредиторов о порядке выплат,

• составить и утвердить промежуточный и ликвидационный баланс.

Расходы при «заморозке» бизнеса

ИП в случае приостановки деятельности придется платить фиксированные взносы за себя, даже если доход будет отсутствовать. В 2022 году эта сумма составляла 43 211 рублей, в 2023 году она вырастет до 45 842 рублей. Также, если до момента приостановления деятельности годовой доход ИП был больше 300 тысяч рублей — придется заплатить 1% от суммы, которая превысила этот порог.

ООО может приостановить деятельность без ликвидации максимум на 12 месяцев. При этом необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность и платить зарплату сотрудникам, которые отказались уволиться, сократиться или отправиться в неоплачиваемый отпуск.

Сдача отчетности и штрафы

Чтобы было легче разобраться в этом критерии выбора в 2023 году — сделали сравнительную таблицу.

Налоги и взносы

Здесь разницы между ИП и ООО нет — все будет зависеть от выбранного режима налогообложения.

В 2023 году можно выбрать из 6 вариантов:

На УСН, АУСН и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО не будут различаться. Разница в налоговом бремени есть только при применении общей системы: ООО будет платить налог на прибыль организаций в размере 20%, в то время как подоходный налог для ИП — 13%. 

Сумма взносов и налогов за работников совпадает. Если ИП или ООО выступают работодателем — нужно удерживать подоходный налог в размере 13%, а также платить страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. В 2023 году это будет единый платеж в размере 30% от оклада или 15,1%, если превышена база для уплаты — 1 565 000 рублей.

Скачать сравнительную таблицу налоговых режимов на 2023 год

Получение доходов

ИП может распоряжаться доходами свободно. Руководитель может «вынуть деньги из кассы» в любой момент и не делать отчет о расходах.

ООО — учредитель не может присвоить выручку себе, но он может потратить ее на налоги и взносы, хозяйственные нужды или зарплату. Директор или бухгалтер должны заполнить платежное поручение или чековую книжку, а потом оприходовать деньги в кассу компании по приходному ордеру. При этом расходы на хозяйственную деятельность нужно будет документально подтвердить.

Чтобы получить прибыль у учредителя ООО есть два пути:

• Выплатить дивиденды, но не чаще одного раза в квартал. Для этого нужно подготовить бухгалтерский баланс, протокол собрания участников или решение единственного участника и оформить приказ о выплате.

• Платить себе зарплату. Например, если учредитель занимает должность директора. Однако в этом случае придется удержать подоходный налог и внести страховые взносы.  Если начислить самому себе 50 000 рублей — надо заплатить 43% или 21 500 рублей.

Масштабирование бизнеса

ИП сложно привлечь инвесторов и партнеров — законным образом никто не сможет стать совладельцем бизнеса. Также не получится зарегистрировать дополнительные офисы в других регионах.

ООО может привлечь до 50 участников, открывать филиалы в других субъектах страны. Можно привлечь инвесторов, перераспределить доли в основном капитале, и платить ему дивиденды, постепенно закрывая сумму вложений, а в случае неудачного стечения обстоятельств — расплатиться из уставного капитала.

Когда ИП пора перерегистрировать в ООО

На практике очень часто начинающий бизнесмен сначала регистрирует ИП, например, чтобы освоить нишу рынка, больше заниматься бизнесом и меньше — отчетностью. 

Однако может наступить момент, когда имеет смысл ИП перерегистрировать в ООО:

1. Вид деятельности недоступен для ИП. Например, индивидуальный предприниматель открыл кафе и захотел увеличить выручку — продавать крепкий алкоголь. Для получения лицензии необходимо учредить ООО.

2. Трое ИП хотят объединить активы и вести совместный бизнес. Например, сделать из старого склада, который один из участников сдает в аренду — центр шиномонтажа и автомойку. В этом случае один предприниматель предоставляет помещение, второй — оборудование для мойки и монтажа, а третий — деньги на переоборудование помещения и прокладку коммуникаций.

3. Собственник захотел продать бизнес. ИП не сможет переоформить все на другого человека, единственный выход — продавать отдельно остатки товаров, оборудование, помещение и права на товарный знак. Если оформить ООО — новый собственник может получить все материальные и нематериальные активы в размере 100%.

4. Собственник бизнеса хочет работать с гособоронзаказом. Учитывая современные реалии — заказов для военной промышленности будет все больше. По закону ИП не может участвовать в таких тендерах, а ООО — может.

Чтобы адаптироваться к изменениям — доверьте бухгалтерию специалистам Первой Экспертной Бухгалтерии. Они знают, как быстро переоформить бизнес и сэкономить на налогах, аренде, зарплате.